会计工资发放

导读：发放工资与计提工资会计分录 不会做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师计提工资和发放工资的会计分录怎么做？计提是分2步吗？发放呢？
  答你好 计提工资 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—工资 发放工资 借：应付职工薪酬—工资 ，     贷：银行存款等科目  计提，发放都是一笔分录，合在一起就是两笔分录  
• 问工资计提与发放的会计分录
  答你好 借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资 借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目 
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• 问员工自己先垫付职工体检费，跟工资一起发放，工资已发放，会计分录怎么做
  答您好， 借：应付职工 管理费用-福利费 贷：银行存款
• 问我是刚上班的会计，现在要发放上月工资，之前会计没有计提工资。我这月发放需要计提吗？正常是当月工资当月计提，下月发放是吗？她上月没计提，那我这月就要计提两份工资吗？
  答你好，对的是的，需要这么做的。
• 问工资社保计提和发放的会计做账？
  答①每月计提工资时的社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下： 　　借：管理费用——工资 　　       销售费用——工资 　　       生产成本——人工费 　　       制造费用——人工费 　　       研发支出——工资 　　       在建工程——工资等 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　②企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录： 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：其他应付款——代扣个人五险一金 　　      应交税费——代扣个人所得税 　　      银行存款 　　③企业统一缴纳社保时，作如下会计分录： 　　借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分） 　　       其他应付款——代扣个人五险一金（个人承担部分） 　　贷：银行存款
• 问银行发放上月工资会计分录
  答你好 借应付职工薪酬-工资贷银行存款 其他应收款-个人社保 应交税费-应交个人所得税
• 问公司员工发放工资，产生个税，公司代缴，发放工资扣除，这个会计分录怎么写
  答发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是： 1、计提时工资时： 借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬 2、发放工资时： 借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时： 借：管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷：银行存款 4、扣个人所得税时： 借：应交税费-个人所得税贷：银行存款 5、扣住房公积金时： 借：管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款
• 问老师好！计提临时工小张的工资，工资还没有发放，计提如何做会计分录？发放的时候又如何做会计分录？麻烦老师指导
  答你好这里小张在哪个部门工作？