结转所得税的会计分录

导读：计提所得税，和结转所得税的会计分录应该怎么写？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问做完企业所得税退税会计分录之后，需要结转损益吗？
  答您好，是多交的税款吗？还是减免的？还是延期的？
• 问小规模纳税人计提增值税 、计提印花税、计提城建税、计提企业所得税的会计分录分别是什么?支付时的会计分录是？结转时的会计分录是？
  答1、没有计提增值税的说法，确认收入同时确认增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、借：税金及附加 贷：应交税费--应交印花税/城建税 3、借：所得税费用 爱：应交税费--应交所得税 4、借：应交税费--应交各个税种明细 贷：银行存款 5、借：本年利润 贷：税金及附加/所得税费用
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• 问一般纳税人简易计税项目所在地预缴税款的会计分录，月底结转的会计分录
  答借应交税费预交增值税 贷银行存款 次月申报抵扣借应交税费简易计税 贷应交税费预交增值税
• 问个人所得税需要结转吗?借:应交税费-个人所得税,贷:银行存款下一步需要怎么做会计分录?
  答同学你好 这个不需要结转的 你看看分录 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
• 问老师，计提所得税和结转损益的分录先做哪一个？
  答您好， 你好,先计提,然后结转损益。计
• 问结转所得税费用：借：本年利润 贷：所得税费用 这笔会计分录为什么本年利润在借方，不理解
  答因为所得税费用它发生时在借方，他要在贷方转出来转到本年利润。
• 问结转收入。成本会计分录结转到本年利润的会计分录
  答借本年利润贷主营业务成本 借主营业务收入贷本年利润
• 问老师预缴的增值税和附加税即企业所得税。缴纳时的分录我会做。月末结转的分录我不太会！
  答同学你好，月末结转分录，借，应交税费-未交增值税，贷，应交税费-预缴增值税。同时，借，税金及附加，所得税费用，贷，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交教育附加费，应交税费应-交企业所得税。
• 问老师个人所得税需要结转吗?借:应交税费-个人所得税,贷:银行存款下一步需要怎么做会计分录?
  答不需要结转 因为是个人自己承担的 分录是 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金