进口卷烟增值税的计算

导读：甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2021 年 10 月，生产经营如下：（2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 20000 元。领用从乙企业购进烟丝的 60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟 3 箱，取得不含税销售收入 120000 元。（3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为 30000 元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。（2）计算甲卷烟厂当期应缴纳的进口环节消费税和增值税；（3）计算甲卷烟厂销售甲类卷烟应缴纳的消费税

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• 问(2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。
  答2进口烟丝消费税计算=315*1.1/(1-0.3)*0.3=148.5
• 问计算增值税时卷烟的组价公式和计算消费税时卷烟的组价公式分别是什么
  答你好，你这里说的是委托加工的组成计税公司吗？
• 
• 问老师，这道题卷烟在进口环节的消费税怎么计算？
  答爱学习的同学你好！ ①每条进口卷烟判断适用消费税比例税率的价格=［（2700000+120000+80000）÷80000×（1+25%）+0.6］÷（1-36%）=71.74（元）＞70元/条，适用的消费税比例税率为56%。 卷烟进口环节在判别属于甲类还是乙类时，先要以“条”为单位组成计税价格，组价时税法规定使用36%的低税率。组价后确定适用的税率，再按照适用税率重新组价计算应纳消费税。 ②进口卷烟应缴纳的消费税=80000×0.6+［（2700000+120000+80000）×（1+25%）+80000×0.6］÷（1-56%）×56%=4722727.27（元） 你再理解下？ 加油～
• 问某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2019年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车1辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 已知进口关税税率均为20%，小轿车适用的消费税税率为8%。 要求: （1）计算进口小轿车和进口卷烟应缴纳的关税税额 （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税税额 （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税税额 （4）计算小轿车和卷烟在进口环节应缴纳的增值税税额
  答1，（400000+30000+40000+20000）×20% （2000000+120000+80000）×20% 2，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 4，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13% 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13%
• 问某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年12月主要经营活动和嫩纳税金的情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；（3）因生产经营活动向税务机关正常缴纳消费税40000元、增值税30000元；（4）因税务检查被查补出厂环节消费税1000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算： （1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额； （2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。
  答参考答案：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=[70000+8000+10000/（1+13%）]/（1-30%）×30%×（5%+3%+2%）=37221.24×（5%+3%+2%）=3722.12（元）。 （2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=（40000+30000+1000+5000）×（5%+3%+2%）=7600（元）。
• 问某烟草公司2023年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为56％或36％，定额税率为150元/标准箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税为（　）万元。 A. 178.54 B. 215.73 C. 138.95 D. 217.23
  答您好，应缴纳进口环节关税＝140×20%＝28（万元）。 消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。 进口卷烟要按照每标准条组成计税价格判定适用的消费税税率，第一次组价的时候，固定适用36%的消费税税率。 每标准条进口卷烟价格＝（140÷100×10000%2B28÷100×10000＋150）÷（1－36%）÷250＝105.94元＞70元，适用税率56%。 应纳消费税＝（140＋28＋150×100÷10000）÷（1－56%）×56%＋150×100÷10000＝217.23（万元）
• 问某烟草公司（一般纳税人）2022年9月向农业生产者收购烟叶100吨用于销售，收购烟叶实付价款（含10％补贴）总额180万元，之后以不含增值税250万元的价格全部销售给卷烟生产企业，并开具增值税专用发票注明税额22.5万元。烟叶卷烟生产企业本月全部生产卷烟使用。要求： 　　（1）计算烟草公司本月可以抵扣的进项税额。 　　（2）计算卷烟生产企业本月可以抵扣的进项税额。
  答烟叶算增值税要先算烟叶税
• 问某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月外购了一批烟丝，取得增值税专用发票上注明的不含增值税的价款为140000元，当月生产卷烟领用了部分烟丝，期初库存的外购烟丝成本为26000，期末库存烟丝成本为78000元。 要求：计算该卷烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税的税额
  答你好，购入应税消费品（烟丝）用于连续生产应税消费品（卷烟）再销售时，计算消费税时可以按实际领用量扣减已纳消费税 该卷烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税税额（26000+140000-78000）*30%=26400
• 问某烟草公司为增值税一般纳税人，2021年7月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为万元？请问老师这个题应该怎么计算？谢谢
  答（400×（1+50%）+500×从量税率）÷（1-从价税率）×从价税率+500×从量税率 你计算一下
• 问烟丝用于连续加工卷烟，为何不交增值税呢？ 委托加工环节，烟丝和卷烟都需要交增值税吧？
  答同学你好，这是正常的生产领用环节，不需要交增值税的