内部控制理论

导读：1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制:一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义:"内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。"

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
• 问无论审计什么客户，都应当了解客户的内部控制。请问这个描述是否正确？
  答您好，这个描述是正确的
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• 问如何理解内部环境是企业实施内部控制的基础
  答你好！比如你要会计和出纳分离，就至少要有2个人这个内部环境
• 问在执行内部控制审计时，下列有关内部控制存在重大缺陷时的处理的说法中，错误的是（　　）。
  答同学，你好，这个题应该选择D，如果对财务报告内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明，选项D错误
• 问4.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误
  答你好，这个不正确的
• 问老师，请问在国企的内控中发现部分工程项目由分公司开票，如何站在企业制度和内控的角度用客观的语言，上升到理论高度来提出具体建议，谢谢
  答您好，1. 完善授权开票管理制度，明确分公司工程项目开票的适用场景、审批流程及权限边界，杜绝无授权开票行为。 2. 建立合同-项目-开票三流匹配核查机制，要求分公司开票前提交项目合同、施工进度证明、结算单据，确保开票内容与项目实质一致。 3. 嵌入内控监督节点，将分公司工程项目开票纳入季度内控审计范围，对开票数据与项目台账进行交叉核对。 4. 强化责任追溯机制，明确分公司负责人、财务人员、业务经办人的开票管理责任，对违规开票行为实行责任倒查与问责。 5. 开展专项培训，提升分公司相关人员对开票合规性、内控要求的认知，确保制度落地执行。
• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。 A．风险评估 B．控制活动 C．内部监督 D．信息与沟通
  答你好，这个是信息与沟通
• 问继续教育： 6.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误
  答答案为A正确。内部报告的组成和内容确实需要配合企业内部管理控制的程序和方法，以使内部报告更好地为企业管理控制服务。内部报告通常包括财务报告、经营报告、合规报告等，这些报告的内容需要与企业的业务流程、财务流程、合规流程等相匹配，以便更好地反映企业的运营状况和风险状况，为企业管理控制提供有力的支持。
• 问Cpa拟不信赖被审计单位的内部控制，但还必须检查内部控制，只是不做控制测试了是吗
  答你好，同学 对的哈理解正确