内部环境

2021-11-25 来源：excel学堂 662

导读：内部环境是企业内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。这个是很重要的。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问如何理解内部环境是企业实施内部控制的基础

答你好！比如你要会计和出纳分离，就至少要有2个人这个内部环境
问信息化环境下账务处理的内容有哪些?

答(1)企业使用的会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，能够有效防止电子会计凭证重复入账，并不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。 (2)企业使用的会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。 (3)企业使用的会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。 (4)企业使用的会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。 (5)企业使用的会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。 (6)企业使用的会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。 (7)企业使用的会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。 (8)企业使用的会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。 (9)企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。 (10)企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。 (11)企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。 (12)企业电子会计档案的归档管理，应当符合《会计档案管理办法》等法规规章的规定。 (13)实行会计集中核算的企业以及企业分支机构，应当为外部会计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。 (14)企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料;未经有关主管部门批准，不得将电子会计资料及其复印件携带、寄运或者传输至境外。
问红旗公司按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。其中，有关内部环境问题形成如下董事会决议。内部环境是建立和实施内部控制的基础。为此，会议决定采取以下措施优化企业的内部环境： 1.严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准； 2.调整内部机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务都要严格分离、相互制约、相互监督。【分析要求】根据企业内部控制的基本理论，分析、判断红旗公司董事会决议中有哪些不当之处，并简要说明理由。

答(1)各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准的观点不恰当。理由：各类业务事项应按照规定的权限和程序进行审核批准。或：重大业务事项才需要提交董事会审核批准。 (2)所有不相容岗位或职务严格分离的观点不恰当。理由：不符合适应性原则和成本效益原则的要求。或：受公司规模、业务特点等因素影响，无法对不相容岗位或职务实现有效分离的，可不予分离。
问会计内部控制主要环节在那？

答你好主要是授权批准，财产保管这两个环节
问1、预算目标的制定一方面要充分考虑外部的宏观环境、行业环境和经营环境的等因素，与外部环境相适应，同时要考虑企业的资源、生产能力等客观情况，与企业内部环境相适应。如脱离企业内外部环境的实际情况，预算目标定得太高，容易导致预算目标难以实现。 2、2020年全面预算的编制是以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的。根据2020年实际情况分析，这种方法不太合理，计划变更2021年预算编制方法。不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。企业应以财务部门为主编制全面预算。 1.根据资料1，说明甲公司在确定预算目标时体现哪些原则。 2.根据资料2，判断甲公司2020年全面预算编制方法，说明理由。

答1.体现了适应性原则和可行性原则。 2.甲公司采用的是增量预算法。理由：2020年全面预算的编制是以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的。