财务报告内部控制

导读：财务报告内部控制，是指公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。《财务报告内部控制》是一部书籍，该书籍由东北财经大学出版社出版发行。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问简述财务报告内部控制的方法
  答同学你好 有字数要求吗
• 
• 问在内部控制审计报告中说明 和 在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。 这两个有什么区别？ 描述段不就是在内部控制审计报告中说明吗？
  答同学，你好，非财务报告内部控制缺陷需要根据缺陷程度来决定不同的处理方式。
• 问老师好，审计。非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷应当书面与治理层沟通吗？非财务报告内部控制重大缺陷应当书面与董事会沟通吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问4.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误
  答你好，这个不正确的
• 问下列各项中，有关内部控制审计和财务报表审计对比的说法中，正确的是（　　）。 A．内部控制审计和财务报表审计，测试内部控制运行有效性的前提均是预期控制运行有效 B．财务报表审计需要获取内部控制在整个拟信赖期间运行有效的审计证据，内部控制审计需要获取内部控制在基准日前足够长的时间内运行有效性的审计证据 C．财务报表审计和内部控制审计在满足条件的情况下均可以采用“每三年至少对控制测试一次”的方法 D．财务报表审计需要评价控制缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷，而内部控制审计需要评价识别出的内部控制缺陷是否构成重要缺陷或重大缺陷
  答B 选项A错误：内部控制审计中，测试控制运行有效性没有前提条件，内部控制审计需要对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据。选项C错误：内部控制审计不得采用“每三年至少对控制测试一次”的方法，应当在每一年度中测试内部控制（对自动化控制实施与基准相比较策略除外）。选项D错误：内部控制审计中，注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷是否构成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。
• 问继续教育： 6.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误
  答答案为A正确。内部报告的组成和内容确实需要配合企业内部管理控制的程序和方法，以使内部报告更好地为企业管理控制服务。内部报告通常包括财务报告、经营报告、合规报告等，这些报告的内容需要与企业的业务流程、财务流程、合规流程等相匹配，以便更好地反映企业的运营状况和风险状况，为企业管理控制提供有力的支持。
• 问老师，在整合审计中控制测试所涵盖的期间，应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。如果不是整合审计，对于内部控制审计来说可能不需要测试整个财务报表期间的控制测试，而对于财务报表审计拟信赖内部控制的期间通常是整个财务报表期间，那整合审计是需要测试整个财务报表期间的控制测试对吗？
  答同学你好，是的，是你理解的这样
• 问财务部内控制度和财务管理规定性质一样吗？上级领导要财务部内控制度，我给他财务管理规定可以不老师，是不是一回事
  答你好；    内控和财务管理 是不一样的 ；     学堂我记得有内控相关的 讲解； 你可以去看看    
• 问下列各项中，属于在财务报表审计中注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报内部控制缺陷时应当特别说明的事项有（　　）。 A．注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见 B．审计工作包括对内部控制的有效性发表意见 C．报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷 D．审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序
  答A,D在向治理层和管理层提供内部控制缺陷的信息时，注册会计师应当特别说明下列事项： （1）注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见（选项A正确）； （2）审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见（选项B错误，选项D正确）； （3）报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷（选项C错误）。