进口税费计算公式

导读：1、列出进口税金（进口关税、进口消费税、进口增值税）的计算公式。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师 有个题算城建税的 公式都是增值税*城建税税率=增值税 是不是在进口环节增值税就不用放进来乘 ​那他说进口消费税呢要加嘛谢谢
  答进口环节消费税不缴纳城市建设税 (1986)财税字第120号第二条规定,海关对进口产品征收的消费税、增值税,不征收教育费附加。
• 问老师你知道预算口径收入累计缺口的公式吗
  答你好，预算口径收入累计缺口=预算累计收入-实际累计收入
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• 问甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式（120+30+50）×10%=20 这是怎么计算的？怎么还加上消费税了 有公式还是 谢谢
  答同学你好 车辆购置税的计税基础是包括消费税的 只是不包括增值税的
• 问基本形式进口和特殊形式进口货物完税价格如何确认？
  答1）运往境外修理的货物 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。 （2）运往境外加工的货物 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费用和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。 （3）暂时进境货物 经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定关税价格。经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格。 （4）租赁方式进口货物 ①租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入； ②留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格； ③纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相关内容确定完税价格，或者按照海关审查确定的租金总额作为完税价格。 （5）补税的减免税货物 减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下： 完税价格=海关审查的该货物原进口时的价格×（1-补税时实际已进口的时间（月）÷监管年限×12） 上述计算公式中“补税时实际已进口的时间”按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算；不超过15日的，不予计算。 （6）不存在成交价格的进口货物 易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，海关与纳税义务人进行价格磋商后，按照“进口货物海关估计方法”的规定，估定完税价格。 （7）进口软件介质 进口载有专供数据处理设备用软件的介质，具有下列情形之一的，应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格： ①介质本身的价值或者成本与所载软件的价值分列； ②介质本身的价值或者成本与所载软件的价值虽未分列，但是纳税义务人能够提供介质本身的价值或者成本的证明文件，或者能提供所载软件价值的证明文件。 注：含有美术、摄影、声音、图像、影视、游戏、电子出版物的介质不适用上述规定。 二、出口货物的完税价格 根据规定，出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。 （一）以成交价格为基础的完税价格 出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。需要注意的是，下列税收、费用不计入出口货物的完税价格： ①出口关税。 ②在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。 （二）出口货物海关估价方法 出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格： （1）同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格； （2）同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格； （3）根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格； （4）按照合理方法估定的价格。
• 问某商贸公司(有进出口经营权)10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，另该批货物运抵国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，公司按规定微纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用微款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额 80 万元。 相关资料:进口货物关税税率为15%，增值 税税率为 13%。要求，请按下列顺序回答问题(1)计算税的组成计税价格 (2)计算进口环节应纳的进口关税 (3)计算进口环节应纳增值税的组成计税价格 (4)计算进口环节应纳增值税的税额 (5)计算国内销售环节的销项税额 (6)计算国内销售环节应纳的增值税税额
  答你好同学 (1)计算税的组成计税价格=40%2B20=60 (2)计算进口环节应纳的进口关税=60*15%=9 (3)计算进口环节应纳增值税的组成计税价格=60%2B9=69 (4)计算进口环节应纳增值税的税额=69*0.13=8.97 (5)计算国内销售环节的销项税额=80*0.13=10.4 (6)计算国内销售环节应纳的增值税税额=10.4-8.97
• 问进口车辆购置税计算基数包含消费税吗
  答包含 进口车辆购置税=(关税完税价格+关税+消费税)x 车辆购置税率
• 问老师，，进口的应税消费品都是要组价计算消费税吗
  答进口的应税消费品都是要组价计算消费税，只不过有的题目直接告诉了计算消费税的组成计税价格，就可以直接计算，如果是没有告诉，就是需要自己计算组成计税价格。
• 问某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2019年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车1辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 已知进口关税税率均为20%，小轿车适用的消费税税率为8%。 要求: （1）计算进口小轿车和进口卷烟应缴纳的关税税额 （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税税额 （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税税额 （4）计算小轿车和卷烟在进口环节应缴纳的增值税税额
  答1，（400000+30000+40000+20000）×20% （2000000+120000+80000）×20% 2，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 4，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13% 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13%
• 问进口完税价格，是进口不含关税，计算关税的依据吗
  答关税=关税完税价格×税率，这里的关税完税价格不含增值税。 进口不含税一般指的是不含增值税的金额。