加计扣除怎么做账

导读：加计扣除，怎么做账

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问制造业加计扣除增值税怎么做账？
  答借应交税费，未交增值税， 贷营业外收入。
• 问请问研发费用加计扣除企业所得税享受的加计扣除部分，账上会计分录怎么做
  答研发费用加计扣除企业所得税享受的加计扣除的部分，不需要在会计处理上体现，只是在申报的时候的报表中体现
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• 问高企12月买的设备，享受一次性扣除和加计扣除，怎么做账呢
  答那你得明年才可以享受的。
• 问老师，研发支出做账时已经计提了，当月结转到研发费用，季度报税时，研发费用加计扣除，加计扣除这部分怎么做账？
  答你好，加急扣除不需要做账务处理。
• 问请问一下，加计扣除10%进项税账务处理怎么做?
  答您好！分录 借：应交税费--应交增值税（加计抵减税额） 贷：其他收益
• 问老师，请问进项税额加计扣除10%的账务怎么做？
  答一般应用举例 某企业属于加计抵减行业，2019年5月不含税销售额为200万元，购买办公楼不含税金额为100万元（资产相关），购买物业服务不含税10万元，则考虑加计抵减，不动产一次抵扣，应缴纳增值税12-9.6×1.1=1.44万元，其会计处理为： 取得收入： 借：银行存款 212 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 12 取得进项： 借：固定资产-办公楼 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 9 贷：银行存款 109 借：管理费用 10 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.6 贷：银行存款 10.6 加计抵减： 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 0.96 贷：其他收益 0.06 固定资产-办公楼 0.9 同时，企业如难以区分则整体计入其他收益。 月末结转： 借：应交税费-应交增值税（转出未交） 1.44 贷：应交税费-应交增值税（未交） 1.44 次月缴纳： 借：应交税费-应交增值税（未交） 1.44 贷：银行存款 1.44
• 问老师好，研发费用加计扣除是怎么做账务处理？
  答你好！这个不需要单独做分录了，在表示填上就行
• 问研发费用加计扣除多减的75%的所得税怎么做账
  答这个不需要做账务处理的。
• 问农产品加计扣除会计分录怎么做？
  答你好 借 原材料 应交税费 贷 银行存款
• 问请问大家研发费用加计扣除完了以后怎么做账的
  答学员你好，研发费用加计扣完不需要做账，直接算所得税费用的时候少算利润。