集团公司税务筹划

导读：利于集团公司的纳税筹划

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我们集团打算成立一个新的子公司，现在子公司筹备组发生了一些差旅费，差旅费发票抬头开的是集团并由集团垫付，这些发票的进项税等子公司成立后可以抵扣吗？
  答你好，子公司不能抵扣的，因为抬头不是子公司的。
• 问你好，老师，我们是集团公司下的子公司，我们筹建期间是问集团公司借钱，但每月要还利息，筹建期长达2年，我们每月的利息是集团公司资助的，他们发给我们，我们再发给他们，我想知道为什么要这样做呢，
  答你们是独立核算的还是非独立核算的？他们发给你们他们是做长期股权投资的，他们投资给你们了就是你们的钱了
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• 问请问国企集团公司在划入子公司的时候，能把一个子公司的下属部分公司划入么？
  答你好，可以的， 没问题
• 问集团子公司70%的股权（集团母公司持有）计划转让给第三方公司，因为净资产是负数，0元转让可行不？另外账面上还有1700万的集团内部往来（应付款）该怎么清理比较合适？能否直接做营业外收入，集团公司做营业外支出，并纳税调增？此方式是否有税务风险？
  答0 元转让股权在净资产为负时具有合理性，但税务机关可能会审查是否存在其他利益输送等情况。 对于内部往来，不能简单做营业外收支处理。若直接这样做会有税务风险，可能被认定为不合理的债务豁免，应按关联交易的规则进行清理，如签订债务重组协议等合理方式处理。
• 问经核查，12-174#凭证于2025年补录2018年集团智能化粮库资产划转1,046,703元。该会计处理未能提供集团公司下发的、这一笔100多万的资产是集团公司2018年划转的当时没入账，在今年又补录了，需要集团的一些文件通知什么的作为依据吗？
  答同学，你好 需要文件，作为辅助的
• 问请问公司自有鲜切花加工成永生花税率是多少请问集团公司对子公司收取财务费用这个怎么计划
  答这个适用13%税率。集团收取财务费用计入财务费用贷方。