会计笔记整理

导读：老师，未确取得发票的会计处理对吗？自己整理的笔记

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好：2020年计多了一笔个税扣缴的会计分录、漏记了1笔银行结息会计分录、1笔收入会计分录，导致银行存款余额和实际对不上，这个账调整可以在2021年调整吗？如果可以，怎么调整？如果不可以，需要怎么处理？
  答您好。放在2021年里面去
• 问现金流量表附表的其他可以是负数吗，会有什么影响，因为主表是根据银行存款日记账与现金日记账一笔一笔拆分整理的，没有调整空间
  答你好！这个可以是负数的。
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• 问老师好，今天整理账务发现之前的会计把这笔业务的（应收账款，写成了应付账款，而且登记的也是这家公司应付账款下），请问如果调整怎样调整？
  答同学你好 借应付贷应收就可以
• 问老师好，挖机整理平地的台班费记什么会计科目
  答你好，如果是建筑公司的，可以计入工程施工的
• 问麻烦老师，以上5笔会记分录如何写，进入工程成本的有哪些？甲方处理会计分录，乙方处理的会计，谢谢！
  答同学你好， 先说下分录， 1、先说预付，借：预付帐款-20万（甲方业主），贷：银存存款20万（甲方业主） 2、借：其他应收款-乙方施工，10万，贷：预付帐款10万， 3、借：销售费用/工程施工/，5280元，贷：其他应收款5280元， 4、借：销售费用/工程施工/，7340元，贷：其他应收款7340元，