核销账务处理

导读：收回已核销呆账的账务处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请教一下，预收和应收跨年没有核销，我怎么账务处理？
  答预收账款是提前收了人家的钱，没有做收入吗？如果是的话，借预收账款贷主营业务收入应交税费。
• 问核定征收，怎么做账务处理？
  答同学你好，供你参考。 1、在月末(季度末)计提企业所得税分录如下： 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税。 2、同时做如下账务处理： 借：本年利润， 贷：所得税费用。 3、在实际缴纳时分录如下： 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。 企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率； 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率； 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。
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• 问非独立核算分公司账务处理
  答同学，你好 具体什么经济业务？
• 问老师，分公司（财务独立核算）是当成一个单独的公司处理账务处理和税务处理吗
  答您好，是的，是这个意思的
• 问老师好，分公司的独立核算和非独立核算，在账务处理和税务处理上有什么区别呢？
  答你好 主要区别是独立核算需要计提企业所得税，后者不需要，同时也没有核算啊
• 问停车场业务方面的账户处理，如何确认销售收入，及费用成本如何核算？
  答您好，每天收到的停车费确认收入，固定车位收到的租金，按月确认收入。成本按车位的固定资产折旧来确定，费用是收费人员的工资，以及停车场的水电费等。
• 问老师，经核查，5-150#、5-151#凭证对一笔金额为56,360元的款项进行坏账核销的账务处理，2022年走过会议纪要，23没有核销报告，24年出的核销报告，今年核销了，还需要会议纪要和签批吗
  答同学，你好 最好要的，这个作为附件，有证明力度
• 问@朴老师，老师，经核查，5-150#、5-151#凭证对一笔金额为56,360元的款项进行坏账核销的账务处理，2022年走过会议纪要，23没有核销报告，24年出的核销报告，今年核销了，还需要会议纪要和签批吗？
  答需要。 2022 年的会议纪要不能代替 2024 年实际核销的审批，今年核销必须补 2024 年度的会议纪要和签批手续，并将核销报告、审批资料附在凭证后
• 问购入商品，账务处理需要数量核算吗？
  答你好，你们是什么行业？