会计结转是什么

导读：老师，结转是什么意思？有些会计科目为什么要结转？erie有些会计科目结转后期末无余额是什么意思？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问收入，成本结转的会计分录是什么？
  答您好，这个是 借 主营业务成本 贷 库存商品
• 问应交税费-未交增值税期末需要结转吗？结转的话会计分录是什么
  答应交税费-未交增值税期末，不需要结转
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• 问推广人员工资结转成本会计分录是什么？
  答借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬
• 问请问:期末结转增值税的会计分录是什么？
  答需要做 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费--应交增值税（未交增值税） 借 应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷 银行存款
• 问结转全年实现的利润 编制的会计分录是什么
  答一、先结转收入： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
• 问老师，年末结转的会计分录有哪些，步骤是什么
  答收入类账户结转 会计分录：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等；贷：本年利润。 步骤：将所有收入类账户的贷方余额转入 “本年利润” 账户的贷方，结转后收入类账户无余额。 成本、费用类账户结转 会计分录：借：本年利润；贷：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。 步骤：把所有成本、费用类账户的借方余额转入 “本年利润” 账户的借方，结转后成本、费用类账户无余额。 计算并结转所得税费用（如果有） 会计分录：计算所得税时，借：所得税费用；贷：应交税费 —— 应交所得税。结转所得税费用时，借：本年利润；贷：所得税费用。 步骤：先根据应纳税所得额计算所得税费用，确认所得税费用后，将其转入 “本年利润” 账户，结转后 “所得税费用” 账户无余额。 结转本年利润 会计分录：如果本年利润为贷方余额（盈利），借：本年利润；贷：利润分配 —— 未分配利润。如果本年利润为借方余额（亏损），借：利润分配 —— 未分配利润；贷：本年利润。 步骤：将 “本年利润” 账户的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 账户，结转后 “本年利润” 账户无余额。 利润分配（如有盈利且进行利润分配） 会计分录：提取法定盈余公积时，借：利润分配 —— 提取法定盈余公积；贷：盈余公积 —— 法定盈余公积。提取任意盈余公积时，借：利润分配 —— 提取任意盈余公积；贷：盈余公积 —— 任意盈余公积。分配股利时，借：利润分配 —— 应付现金股利或利润；贷：应付股利。 步骤：按规定比例从净利润中提取盈余公积，向股东分配股利等，记录相应的会计分录。 结转利润分配明细科目 会计分录：借：利润分配 —— 未分配利润；贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积、利润分配 —— 提取任意盈余公积、利润分配 —— 应付现金股利或利润等。 步骤：将利润分配的各明细科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 明细科目，结转后除 “利润分配 —— 未分配利润” 外，其他利润分配明细科目无余额。
• 问老师好，月末结转成本，产品入库，结转主营业务成本的会计分录分别是什么？
  答你好，这个是自己生产的吗？如果是的话，借原材料贷银行 借生产成本， 贷原材料 借生产成本贷应付职工薪酬，制造费用等， 完工入库，借库存商品贷生产成本， 借主营业务成本贷库存商品。 最后一个是做了收入才能做的。
• 问工会经费收支表： 1.结转结余项中，上年结转、动用结余、合计分别填写什么内容？勾稽关系？ 2.当年结转结余中，结转下年、当年结余、合计分别填写什么内容？勾稽关系？
  答您好，上年结转：指上一年度工会经费收支表中结余部分转入本年度的金额。这通常包括上一年度未用完的经费余额。