会计跨期是什么

导读：跨期摊提费用的会计政策是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问审计截止性测试，跨期是指跨了一个会计期间么？ 如果18年12月的费用，19年1月支付属于跨期。如果18年9月的费用10月支付属于跨期么？
  答您好，对的，那样的话就属于跨期的，是属于一个会计期间
• 问老师，我想请教一下就是长期跨省开票会有什么影响和风险吗？
  答你好，咱补充一下咱具体是什么业务情况？
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• 问期间1年，但是跨年的做什么会计科目：其它流动资产--待摊费用科目还是单独的什么科目，还是不用摊销直接做费用
  答你好，其他流动资产不是一级科目 待摊费用也已经取消了， 你用预付账款或者其他应收款就行
• 问本来应该是长期贷款，前会计做成了短期借款跨度2年以上，这种怎么调整
  答没事的，不影响交税就行
• 问请问老师，发票跨年跨月红冲会不会很麻烦？需要什么资料，走什么流程？
  答你好，比较麻烦，1.受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。 2.受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。 （三）不允许开具红字数电票情况分类 1.蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲； 2.蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲； 3.发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。 二、数字化电子发票红冲流程 （一）开票方开具数电票后，受票方未做用途确认及入账确认的。开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后，无需受票方确认，全额开具红字数电票。操作流程如下。 第一步： 登录本市电子税务局，依次点击【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】。 第二步： 录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息；在查询结果中点击“选择”后进入【录入红字发票确认信息页面】“发起红字信息”，需要冲红的蓝字发票信息将自动带入到页面。 第三步： 选择数电票票种、开具红字发票原因，点击【提交】按钮。 第四步： （1）若选择的数电票票种是“电子发票”，则跳出如下提示： 点击【确定】，即自动开出红字发票。 （2）若选择的数电票票种是“与原蓝票一致票种的纸质发票”，提示确认单提交成功。 由于无需对方确认，开票方可以直接点击【去开红字发票】，完成红字发票开具操作。 （二）受票方已进行用途确认或入账确认的。购销双方任意一方发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电票。以销售方申请《红字信息确认单》为例，操作流程如下。 销售方 第一步： 登录本市电子税务局，依次点击【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】。 第二步： 录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息；在查询结果中点击“选择”后进入【录入红字发票确认信息页面】“发起红字信息”，需要冲红的蓝字发票信息将自动带入到页面。 第三步： 选择数电票票种、开具红字发票原因，点击【提交】按钮。此时系统将红字发票信息确认单发送对方，等待对方确认。 购买方 第一步： 登录本市电子税务局，依次点击【开票业务】-【红字发票开具】-【红字信息确认单处理】。 第二步： 录入查询条件，点击【查询】按钮，选择需要处理的红字发票信息确认单，点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。 第三步： 点击【确认】按钮，弹出提示框；再次点击【确认】按钮，完成红字发票信息确认单的处理操作。 若发起方选择的数电票票种是“电子发票”，则红字发票确认单一经确认即自动开票成功，无需对方再行操作。 若发起方选择的数电票票种是“与原蓝票一致票种的纸质发票”，即使用数电纸票红冲数电纸票时，仍需手动开具红字发票。 Tips： 若受票方为非试点纳税人（使用增值税发票综合服务平台），由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后（路径：【发票管理】—【红字申请确认】），开票方全额或部分开具红字数电票或红字纸质发票。 三、注意事项 1.针对当月开具的数电票完成红冲时，电子发票服务平台会根据红冲的金额同步增加其可用发票额度（销售折让除外）。但是，对于跨月开具红字数电票的，电子发票服务平台不会调增其当月剩余可用额度。 2.在开具红字发票原因选择时应根据自身业务实际开展情况进行确认，蓝字发票开具时商品服务编码填写仅为货物或者劳务时，红冲原因不能勾选为“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不能勾选为“销货退回”；对于兼营销售和服务的蓝字发票在红冲时，据实填写，不对红字原因进行控制。 3.针对购买方已勾选已入账的蓝字发票进行红冲业务时，购销双方任意一方发起红字发票信息确认流程后，另一方需在72小时内进行流程确认，经确认后由销售方完成红字发票开具；若未在规定时间内确认，该流程将自动作废。后续如仍需开具红字发票，应重新发起发票信息确认流程。对不需要对方确认的红字信息确认单超过72小时也不会自动撤销。 4.如果纳税人已经注销税控设备及档案，切换至电子发票服务平台开具发票，其以前开具的税控纸质发票需要红冲的，因电子发票服务平台无法对税控设备发起的红字发票信息表做操作，即使受票方已经抵扣勾选，也需要由开票方在电子发票服务平台发起红字发票信息确认单，待受票方确认后，开具红字发票。 5.在购买方将蓝字发票勾选或入账后，销售方才可以发起部分红冲；当购买方未勾选未入账时，仅能由销售方发起全额红冲。
• 问汇算清缴跨期扣除有什么呀
  答同学你好 很高兴为你解答 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 .第26行“（十三）跨期扣除项目”：填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。