进口税费计算

导读：1、列出进口税金（进口关税、进口消费税、进口增值税）的计算公式。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问进口车辆购置税计算基数包含消费税吗
  答包含 进口车辆购置税=(关税完税价格+关税+消费税)x 车辆购置税率
• 问老师，，进口的应税消费品都是要组价计算消费税吗
  答进口的应税消费品都是要组价计算消费税，只不过有的题目直接告诉了计算消费税的组成计税价格，就可以直接计算，如果是没有告诉，就是需要自己计算组成计税价格。
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• 问进口完税价格，是进口不含关税，计算关税的依据吗
  答关税=关税完税价格×税率，这里的关税完税价格不含增值税。 进口不含税一般指的是不含增值税的金额。
• 问进口木材如何计算进项税？
  答增值税海关进口交款书上面的这个税额就是这个金额是完税证明乘以13%
• 问某商贸公司(有进出口经营权)10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，另该批货物运抵国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，公司按规定微纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用微款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额 80 万元。 相关资料:进口货物关税税率为15%，增值 税税率为 13%。要求，请按下列顺序回答问题(1)计算税的组成计税价格 (2)计算进口环节应纳的进口关税 (3)计算进口环节应纳增值税的组成计税价格 (4)计算进口环节应纳增值税的税额 (5)计算国内销售环节的销项税额 (6)计算国内销售环节应纳的增值税税额
  答你好同学 (1)计算税的组成计税价格=40%2B20=60 (2)计算进口环节应纳的进口关税=60*15%=9 (3)计算进口环节应纳增值税的组成计税价格=60%2B9=69 (4)计算进口环节应纳增值税的税额=69*0.13=8.97 (5)计算国内销售环节的销项税额=80*0.13=10.4 (6)计算国内销售环节应纳的增值税税额=10.4-8.97
• 问进口烟丝，进口环节的消费税计入哪里
  答你好，进口烟丝用于生产卷烟，进口环节的消费税计入应交税费——应交消费税科目核算
• 问某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2019年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车1辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 已知进口关税税率均为20%，小轿车适用的消费税税率为8%。 要求: （1）计算进口小轿车和进口卷烟应缴纳的关税税额 （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税税额 （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税税额 （4）计算小轿车和卷烟在进口环节应缴纳的增值税税额
  答1，（400000+30000+40000+20000）×20% （2000000+120000+80000）×20% 2，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 4，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13% 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13%
• 问老师，这道题卷烟在进口环节的消费税怎么计算？
  答爱学习的同学你好！ ①每条进口卷烟判断适用消费税比例税率的价格=［（2700000+120000+80000）÷80000×（1+25%）+0.6］÷（1-36%）=71.74（元）＞70元/条，适用的消费税比例税率为56%。 卷烟进口环节在判别属于甲类还是乙类时，先要以“条”为单位组成计税价格，组价时税法规定使用36%的低税率。组价后确定适用的税率，再按照适用税率重新组价计算应纳消费税。 ②进口卷烟应缴纳的消费税=80000×0.6+［（2700000+120000+80000）×（1+25%）+80000×0.6］÷（1-56%）×56%=4722727.27（元） 你再理解下？ 加油～