进出口贸易实务

导读：进出口贸易会计实务操作 （第10期）

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下午好，老师，请问如果从国外进口，贸易方式是一般贸易，一般贸易的货物用于出口进料对口，参与免抵退的，请问一般贸易的进项税额是否能全额抵扣？谢谢。
  答免、抵、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。
• 问请问，老师，出口贸易出口退税也需要进项税转出吗？
  答同学您好，不要的，你好申报：借： 应收出口退税款（增值税，贷：应交税金-应交增值税(出口退税） 借：银行存款 贷： 应收出口退税款（增值税）
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• 问老师，现在出口的贸易公司，进项和出口金额平进平出可以吗？
  答能合理解释就行了，可以的
• 问老师，没有内销的进出口生产企业。它是采用自己直接出口；还是采用再成立一个贸易企业，通过贸易企业来做出口；哪个税务筹划更有利于公司？
  答同学这样是可以的，但是哪个划算，要细化的用销售额计算一下才知道，每个行业都不一样
• 问进出口贸易的企业所得税 是咋报的
  答你好，进出口贸易的企业所得税，根据季度末月利润表的本年累计营业收入，营业成本，利润总额填写所得税申报表的 营业收入，营业成本，利润总额就是了
• 问进出口贸易怎样合理避税，财务方面需要注意哪些问题
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• 问老师，有进出口贸易公司的建账资料吗？
  答这个建账资料是你们自己的实际情况，是新成立的企业吗？
• 问贸易出口退税进项税额填表2那几行
  答你好，是附表二的第35和第26栏，出口的进货发票是不用于抵扣的。
• 问生产型企业，出口备案是备案的外贸出口，实际发生贸易出口是享受免退政策，还是享受免税不退税政策？
  答贸易公司享受的是免税的政策。他可以退的，就是你采购时支付的进项。