符合性测试

导读：符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效(即效果好坏) 而实施的审计程序。注册会计师在了解内部控制后，只对那些准备信赖的控制执行符合性测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问测试测试测试测试测试测试
  答
• 问如何测试内控的有效性啊？
  答您好，先获取公司现有的相关制度，再和相关人员进行访谈。然后根据了解的内控制度进行相应的测试，选取一定数量的样本进行详细测试，看测试的结果是否有效
• 
• 问实质性程序能测试内控有效性嘛为什么？
  答你好！实质性程序主要是用来直接获取与财务报表相关的数据和信息，以评估财务报表的公允性。虽然它可以间接反映出内控的效果，但并不是专门用来测试内控有效性的。 内控的有效性通常通过专门的内控测试程序来评估，这些程序设计的目的是直接评估内控的设计和执行情况。例如，审计师可能会检查交易记录和审批流程，以确定是否有适当的分离职责和监控机制。 然而，实质性程序的结果可以提供一些关于内控效果的线索。例如，如果在进行实质性程序时发现了大量的错误或舞弊行为，这可能表明内控存在重大缺陷。因此，实质性程序和内控测试通常是相辅相成的，两者结合使用可以更全面地评估企业的财务报告风险和内控有效性。
• 问审计中真实性测试需要做什么？
  答1.了解被审计单位的业务环境：审计师需要了解被审计单位的业务模式、运营流程、行业特点和内部控制等，以识别可能的风险点。 2.分析财务数据：通过比率分析、趋势分析等方法，审计师分析财务报表数据，寻找异常波动或不一致性。 3.检查原始凭证：审计师检查支持财务报表记录的原始凭证，如发票、合同、收据等，以验证交易的真实性。 4.实施函证程序：向第三方（如银行、供应商、客户等）发送函证信，以确认账户余额和交易的真实性。 5.观察和检查实物资产：对存货、固定资产等实物资产进行观察和检查，以验证其存在性和所有权。 6.重新计算和重新执行：审计师可能重新计算财务报表中的某些项目，或重新执行某些交易的会计处理过程，以确保计算和记录的准确性。 7.询问管理层和员工：通过询问管理层和员工，获取关于财务报表项目和交易的额外信息。 8.使用信息技术：利用数据分析工具和软件，对大量数据进行分析，以发现潜在的异常或错误。 9.关注异常活动：关注异常的时间性活动，如期末的大量交易或调整，可能表明存在操纵财务报表的行为。 10.评估内部控制的有效性：评估内部控制系统是否有效，能否防止或发现并纠正财务报表中的错误或欺诈行为。 11.使用专业判断：审计师需要运用专业判断，确定测试的性质、时间和范围，以及评估发现的错报是否重大。 12.记录审计证据：审计师需要记录所有测试过程和结果，形成审计工作底稿，作为审计证据。
• 问老师，属性抽样是运用在控制测试中而变量抽样运用在细节测试中的对吗。
  答同学你好 对的 是这样的
• 问如何测试信息系统控制的有效性呀？
  答您好，就是使用一些方法来测试，包括物理访问测试、逻辑访问测试、密码策略测试、变更管理测试等测试
• 问请问下，就是在模拟试卷测试中输入“公式和符号”后，公式和符号的框框能否去掉？怎样去掉？如下图的框框。谢谢
  答这种去不掉的，他是自动显示的
• 问实质性程序和控制测试如何有效区分
  答同学您好，真正在“做 事”的，才是实质性程序如检查凭证加计数量等评价认定层次的程序 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现 并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序.