进出口税费计算

导读：1、列出进口税金（进口关税、进口消费税、进口增值税）的计算公式。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，1货拉拉按什么税目计算印花税？2出口货物的进仓费按什么税目计算印花税？3快递费按什么税目计算印花税？
  答你好1； 运输合同 ；2.      仓储合同 ； 3.    如果是派送服务 不缴纳印花税的 
• 问出口企业计算退税的金额跟进项没关系？
  答你好,要看是生产企业还是外贸企业
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• 问某商贸公司(有进出口经营权)10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，另该批货物运抵国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，公司按规定微纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用微款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额 80 万元。 相关资料:进口货物关税税率为15%，增值 税税率为 13%。要求，请按下列顺序回答问题(1)计算税的组成计税价格 (2)计算进口环节应纳的进口关税 (3)计算进口环节应纳增值税的组成计税价格 (4)计算进口环节应纳增值税的税额 (5)计算国内销售环节的销项税额 (6)计算国内销售环节应纳的增值税税额
  答你好同学 (1)计算税的组成计税价格=40%2B20=60 (2)计算进口环节应纳的进口关税=60*15%=9 (3)计算进口环节应纳增值税的组成计税价格=60%2B9=69 (4)计算进口环节应纳增值税的税额=69*0.13=8.97 (5)计算国内销售环节的销项税额=80*0.13=10.4 (6)计算国内销售环节应纳的增值税税额=10.4-8.97
• 问进出口发生的清关费是计入“营业外支出”还是按价外费用计入进口商品的成本？
  答您好，这个的话是计入是按价外费用计入进口商品的成本
• 问进口车辆购置税计算基数包含消费税吗
  答包含 进口车辆购置税=(关税完税价格+关税+消费税)x 车辆购置税率
• 问某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2019年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车1辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 已知进口关税税率均为20%，小轿车适用的消费税税率为8%。 要求: （1）计算进口小轿车和进口卷烟应缴纳的关税税额 （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税税额 （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税税额 （4）计算小轿车和卷烟在进口环节应缴纳的增值税税额
  答1，（400000+30000+40000+20000）×20% （2000000+120000+80000）×20% 2，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-税率）×税率 4，（2000000+120000+80000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13% 3，（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-消费税税率）×13%
• 问老师，，进口的应税消费品都是要组价计算消费税吗
  答进口的应税消费品都是要组价计算消费税，只不过有的题目直接告诉了计算消费税的组成计税价格，就可以直接计算，如果是没有告诉，就是需要自己计算组成计税价格。
• 问结转出口销售成本怎么计算？怎么计算出口退税？
  答同学你好，出口货物的销售成本，也是按月末一次加权平均法进行计算的。
• 问老师，您好！海鲜进出口的关税和增值税怎么计算的
  答一、关税 确定关税税率 不同种类的海鲜产品适用不同的关税税率。关税税率是由国家根据相关政策和贸易协定来确定的。可以通过查询《中华人民共和国进出口税则》或向海关部门咨询，确定特定海鲜产品的关税税率。 计算关税税额 关税税额 = 进口货物完税价格 × 关税税率。 进口货物完税价格是指货物的到岸价格，包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费等。 二、增值税 确定增值税税率 海鲜产品的进口增值税税率一般为 9% 或 13%，具体税率同样可通过查询相关法规或咨询海关部门确定。 计算增值税税额 进口环节增值税税额 =（进口货物完税价格 %2B 关税税额）× 增值税税率。 例如，某企业进口一批海鲜，到岸价格为 100000 元，该海鲜产品的关税税率为 10%，增值税税率为 9%。 计算关税税额： 关税税额 = 100000×10% = 10000 元。 计算进口环节增值税税额： 进口环节增值税税额 =（100000 %2B 10000）×9% = 10890 元
• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。