计算税额的尺度

导读：计算实际退税额：算尺度2和3相比，谁小按谁退2和3算的不是一个税怎么比

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问5.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。 A.纳税人就是负税人 B.计税依据是从量的方面对征税对象所作的规定 C.税目是对课税对象质的界定，反映具体的征税范围，体现征税广度 D.税率是计算税额的尺度，代表征税的深度
  答A. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人，二者可能不同。
• 问长钢卷尺、卷尺、手套、皮尺、线锤 ，老师，请问这些记入哪个科目合适 水利工程上的
  答计入周转材料，低值易耗品，然后实际用的时候进入工程施工成本。
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• 问①计算该企业研究开发费的纳税调整额；②计算该企捐赠支出的纳税调整额；③计算该企业2021年度应纳税所得额；④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额。
  答①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
• 问老师，季度所得税是按照年度累计金额计算的是吗
  答您好！是的。是按累计来的
• 问个体工商户定期定额户每季度定额销售额84000计税依据8400，四季度销售额396039.6计税依据39603.96怎么算所得税呀，我算39603.96✘10%-（1500/4）=3585.4但是电子税务局给出的是4123.83，能给我个公式怎么算出来的4123.83 定期定额不是一个季度就叫所得税一个季度清吗？还往下季度累计吗？上个季度计税依据26140.4算的26140.4✘5%
  答你好，个税是核定，但是每个地区核定政策不同。你可以说一下你们地区还有就是把你税种核定的情况截图传上来，以便更好的为你计算
• 问您好，老师，我公司是工程咨询，有给员工购买的安全帽，有沟买，卷尺，卡尺，金额都特别小，该计入啥科目，还有购买的，厨房用品，都计入啥科目，特别她们开票的时候前面写个日用杂品，进入什么科目
  答你好，可以放到劳务成本易耗品里面的。 厨房的是单位职工食堂的，做到福利费里面。
• 问报关资料上提供的货物尺寸是100*115， 现在提单上货物的尺寸是100*116，现在货代让提供清关资料，这个清关资料上货物尺寸应该是多少？
  答这个一般按照报关单上面的就好了，因为这个只是差了一点点，这个有的时候是测量误差很正常的。
• 问老师，关于所得税汇算清缴中全年资产总额平均数的计算，第四季度是按四季度预填的资产总额，还是经年度审计后的的四季度资产总额？
  答你好，这个按审计后的了。