会计分期一般有

2023-03-08 来源：excel学堂 67

导读：期末结转成本的会计分录一般有哪些

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问一般纳税人，期末增值税怎么结转和缴纳会计分录？

答先计算未交增值税=本月销项-上月留抵-本月进项如果未交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税交税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款
问你好，麻烦发一份餐饮企业一般纳税人免税期应交税金会计分录及不免税时的会计分录

答你好，你税率开的是免税的吗？如果是的话，借银行存款贷主营业务收入。
问老师好，请问cpa会计考试的时候，“套期会计”的内容占分值高吗？一般会出大题吗？

答您好，套期会计历年都没有出过的
问一般纳税人，一般会计准则下，这个本期数和上期数是怎么去计算的

答你好，本期是23年的累计数字，上期是22年的累计数字
问长期待摊费用一般摊销的年限是多少，每月怎么计提会计分录？

答首先需要判断这个长期待摊费用是什么业务发生的？
问一般纳税人与增值税有关的所有会计分录

答1. 购进物资时：　　借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款　　如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：　　借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款　　借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。　　在以后期间抵扣时：　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 　　2. 取得收入时：　　借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 　　经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。　　3. 差额征税项目：　　比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：　　相关的成本费用发生时：　　借：主营业务成本等科目贷：银行存款　　取得收入时：　　借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 　　算出允许抵扣的税额：　　借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目　　4. 免税项目：　　比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：　　借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同) 　　在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。　　另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出：　　借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　5. 出口退税项目　　生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。　　采购货物或原材料时：　　借：原材料等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款　　取得收入并结转成本：　　借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品等科目　　出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下：　　借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　计提出口退税款：　　借：应收出口退税款贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税：　　借：银行存款贷：应收出口退税款　　6. 月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目　　要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额　　当转出未交增值税额为正时，分录：　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税　　缴纳时：　　借：应交税费-未交增值税贷：银行存款　　如果是缴纳以前期间的税费：　　借：应交税费-未交增值税贷：银行存款　　如果是负数，不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。　　某些企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时：　　借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款　　月末结转：　　借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税