基金会计处理

导读：基金公司的会计处理，发行基金产品时如何会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计实操，基金会接受捐物，还捐出，会计账务处理谢谢
  答您好！ 收到 借：存货 贷：捐赠收入
• 问证券类基金和股权类基金会计处理账务差别，尤其是会计科目使用上有哪些区别
  答同学好：购买的证券投资基金，一般是短期类交易产品，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，即交易性金融资产。购买的股权类私募基金产品，一般不对其进行控制、共同控制、重大影响，投资的是可供出售金融资产,新准则下变为其他债权投资和其他权益工具投资两个科目，那么若是股权类投资就是其他权益工具投资。
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• 问私募基金管理公司的会计处理以及税费的核算
  答你好，这里的具体处理 你参考一下这里的整理处理 【【案例讲解】私募基金日常常见账务处理实例！-正保会计网校(原名中华会计网校)_手机网】https://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/fe20200925163142.shtml
• 问计提地方各项基金垃圾处理费如何做会计分录
  答借：税金及附加 贷：应交税费-垃圾处理费
• 问请问基金会的工会筹备金账务处理怎么做
  答借管理费用、工会经费 贷应付职工薪酬，工会经费 借应付职工薪酬 贷银行存款
• 问小区物业会计，咨询一下本体维修基金的帐务处理
  答你好，代收代付的借银行存款贷其他应付款。
• 问请问下地方各项基金费（垃级处理费）会计分录怎么写？
  答您好 借：管理费用——垃圾处理费 （环保费用） 贷：库存现金/银行存款
• 问老会计制度购买固定资产，借:固定资产贷:非流动资产基金。新政府会计制度下，非流动资产基金怎么处理了？
  答借:固定资产贷本年盈余
• 问2019新政府会计制度下，医院待冲基金该如何结转和处理？
  答第一,发生支出时的会计处理方法。使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等库存物资发生支出 时,会计处理分为两种步骤两个分录来完成。以财政补助资金为例,第一步是支出记录环节 ,这环节分为两种情形: -是当资金由财政直接 支付时,借记“财政项目补助支出”，贷记 “财政补助收入”; 二是当财政授权支付时,借记“财政项目补助支出”等科目,贷记“零余额账 户用款额度”、“银行存款” 等科目。这一步骤的目的在于记录财政资金的开支过程;第二步骤为资产 记录环节, 同时借记“在建工 程”、 “固定资产”、 “无形资产” “库存物资”等科目,贷记“待冲基金待冲财政基金科目。 在上述会计处理中,出现一笔业务双分录的情况。在旧的医院会计制度中,双分录情形并不少见,如购买固定资产时,既要同时增记固定 资产(借)与固定基金(贷) ,同时减记专用基金修购基金(借)与银行存款(贷) ,从而出现-笔业务两个分录核算的情况。这一处理方法 实质上源于收付实现制中资金占用与资金来源对应的理念。新的医院会计制度中,医院使用自有资金购买固定资产时,只需要借记“固定资 产”, 贷记货币资金等相关科目,并按财务制度提取折旧,而“固定基金”科目被废止。新的医院会计制度中的双分录的主要目的是为了完整 地记录财务信息, 既要能对资产的变化做出记录,也要将财政资金的支出做出完整的描述。 第二，配套资金购买整体资产的会计处理。购买一个整体资产中 ,部分资金由财政配套，部分由医院自筹 ,这种业务的发生在医院购入固 定资产中是常见的。假设-套专业的医疗设备价格120万元,财政配套资金60万元,医院自筹资金60万元购入。在财政直接支付方式下，医院会计分两个步骤分录:-是 肯记固定资产120万元,贷记待冲基金60万元,银行存款或应付账款等60万元,这是记录资产的实际变化情况;二 是借记财政项目补助支出60万元,贷记财政补助收入60万元,这是记录了财政资金的实际支出情况。 第三，在提取折旧与耗用资时的会计处理。新的医院会计制度的-个重大改变是固定资产要提取折旧。那么财政资金或科教资金购入的 固定资产(或配套资金部分) , 其折旧B不能进入医院医疗成本而是冲减待冲基金。如上例, 120万元的医疗设备,使用年限为5年,使用4年已 坏，报废,那么4年提取折1896万元,每年的提取折旧8为:借记医疗业务成本和待冲基金各12万元,贷记累计折旧24万元。转入清理时:借记 固定资产清理12万元，待冲基金12万元,累计折1旧96万元,贷记固定资产120万元。 第四,领用、发出财政补助、科教项目资金形成的库存物资时,要按发出物资所对应的待冲基金金额,借记“待冲基金”，贷记 “库存物 资”。 第五，处置盘亏财政补助科教项目资金形成的固定资产无形资产,以及财政补助、科教项目资金形成的库存物资发生盘亏变质 毁损的,在进行相关账务处理的同时, 按该项资产对应的尚未冲减完毕的待冲基金数额,借记“待冲基金”，贷记 “固定资产”、“无形资 产”、“库存物资”等科目。
• 问你好，私募基金合伙企业收到投资款的会计分录怎么处理
  答你好！ 如果是购买你们公司股权的钱，(比如有限合伙股权基金公司)，那就是进实收资本。 借：银行存款 贷：实收资本