基础会计负债

导读：负债计税基础怎么确定，确定负债计税基础的意义是什么、它会对所得税长生怎样的影响呢、

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问负债是正数，计税基础是o吗
  答您好，题目我看一下吧
• 问关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
  答你看一下图片参考一下
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• 问老师，当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞【计税基础】，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。 这个【计税基础】是指：资产计税基础，还是指某资产在资产负债表日的计税基础呢？还是指前边所说的税法折旧呢？
  答学员您好，计税基础指的是税法上认可的资产价值，你可以这样理解：原值-税法折旧=计税基础
• 问老师您好，请问合同负债，会计上不确认收入，税法规定确认应税收入，计税基础是0。学生不懂，为什么计税基础会是0
  答您好，因为合同负债是负债科目 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额 税法认为未来可列支，那负债的账面价值=未来可税前列支的金额 ，所以相减就是0
• 问老师，预计负债计税基础不能抵扣吧，不懂
  答所得税法规定，计提的费用当期不能扣除，所以，计税基础为0
• 问请老师帮忙理解下负债的计税基础呀？ 我理解资产的计税基础如果越大，那未来税前扣除的就越多，那应纳税所得额就会少。 那负债呢？怎么会扯上计税基础这个概念的呢，我感觉他的账面不会对应纳税所得额有影响把
  答你好，负债的话跟资产是相反的。