境外管理会计

导读：境外办事处的外汇管理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问境外佣金的处理，代收了一笔佣金，实际是需要付至境外的，这个在外管及税务上如何处理
  答按照规定，佣金应冲减外销收入，明佣直接冲减对应的外销收入。暗佣由于不能确定对应的收入，可计入财务费用。你的应该是暗佣吧 暗佣的支付方式有两种： 议付佣金 汇付佣金 议付佣金——指在出口货物结汇时，由银行从货款总额中扣留佣金并付给国外中间商的佣金支付方式。(该方式下，出口企业收到的结汇款为扣除佣金后的货款净额。) 汇付佣金——指出口结汇时，按货款总额收汇，结汇后另行到银行购买外汇，汇付给国外中间商的佣金支付方式。 你的如果是第二种情况，请咨询当地的银行和外管局，我们这边一般超过10%就要到外管局审批的
• 问在境外成立，但实际管理机构在中国境内，针对于境外的所得，是否要在中国缴纳所得税？
  答你好，是需要缴纳的
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• 问居民企业是要么在境内注册要么在境外注册实际管理机构在境内，那A选项是不是不全面，如果在境外注册还到境外交税吗？
  答同学，不是很严谨，做题的意义在于熟悉知识点
• 问7、企业应关注（　　）等对其影响长远的外部环境因素。 A、宏观环境 B、产业环境 C、竞争环境 D、微观环境 8、关于预算，以下表述中，正确的有（　　）。 A、企业可整合预算与战略管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略目标的承接分解 B、整合预算与成本管理、风险管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略执行的过程控制 C、整合预算与营运管理领域的管理会计工具方法，强化预算对生产经营的过程监控 D、整合预算与绩效管理领域的管理会计工具方法，强化预算对战略目标的标杆引导
  答这两个题目答案是 ：abc abcd
• 问关于外国人个税问题。非居民公司管理人员，有境内工资，境外工资，境内工资境内公司付，境外工资境外付，我国申报个税收入需要合并申报还是只需要申报境内工资。
  答你好，只需要申报境内的工资就可以了
• 问中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务 属于在中国境内销售服务 交增值税吗？怎么理解
  答你好，于在中国境内销售服务 ，需要交增值税的
• 问根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的 境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境外的工程监理服务 境外单位向境内单位出租位于境外的厂房 境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务 D.境外单位向境内单位的运输服务 老师，请问四d为什么？ 是境内啊
  答同学你好 因为是向境内单位提供的运输服务
• 问有没有依照中国法律，在境外有实际管理机构的？
  答按照可以依照外国法律成立，但管理机构在中国的标准，那么依照中国法律，但管理机构在外国也是可行的，实际中要看各国法律规定。
• 问7.下列各项中，属于注册会计师了解被审计单位及其环境等方面情况的外部因素的是（ ）。 A.组织结构、所有权和治理结构、业务模式 B.行业形势、法律环境、监管环境和其他外部因素 C.财务业绩的衡量标准 D.适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因
  答同学，你好 是多选题吗？
• 问下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是(　　)。 A.注册会计师无须在审计完成阶段了解被审计单位及其环境 B.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 C.对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境 D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
  答B.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度