附加税的会计处理

导读：税金及附加会计科目处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房地产预交增值税及附加税时的会计分录？搞不明白预交的附加税怎么处理？
  答你好，预交只需要这样做分录 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——附加税 贷；银行存款
• 问未达起征点的增值税所对应的附加税要会计处理吗
  答你好，增值税免征了，那么附加税就不用计提了 而不是先计提，然后结转到营业外收入
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• 问请问增值税及附加税的会计处理，就是会计凭证是怎么做的？从计提到缴纳
  答您好 请问是一般纳税人还是小规模纳税人
• 问老师，计提销售税金及附加，会计分录怎么处理？什么情况下要计提销售税金及附加？有什么用？
  答你好， 需要交增值税时计提附加税
• 问计提附加税的数据和实缴附加税的数据相关几分钱怎么处理？
  答将多出的几分钱按原来计提的分录做一个相反方向的分录。
• 问老师，小规模纳税人的附加税和印花税减半征收是否做会计处理
  答您好 小规模纳税人的附加税和印花税减半征收不要做会计处理
• 问老师，这月我公司教育附加和地方教育附加免征，会计处理怎么做账？
  答不处理，目前有2种口径，不处理，还是就是计提之后转营业外收入
• 问建筑业营改增，异地缴纳的增值税及附加的会计分录怎么处理
  答您好，根据完税凭证，借：应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。同时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。
• 问老师 支付的排污权使用费是计入管理费用还是税金及附加？我看我们公司总账会计的账务处理是计入税金及附加了，可以吗
  答同学你好 计入管理费用就可以