附加税的会计处理

导读：税金及附加会计科目处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问增值税及附加税的会计处理，就是会计凭证是怎么做的？从计提到缴纳
  答您好 请问是一般纳税人还是小规模纳税人
• 问老师 支付的排污权使用费是计入管理费用还是税金及附加？我看我们公司总账会计的账务处理是计入税金及附加了，可以吗
  答同学你好 计入管理费用就可以
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• 问老师.请问房地产企业预交增值税对应的附加税之前会计做账的时候提了税金及附加，之后我开票了，用之前预交的附加税抵了再交剩余的附加税，我该怎么做账务处理呢？
  答你好 补计提剩下的附加税，谢谢
• 问计提印花税帐务处理，是计入税金及附加吗？
  答您好，同学！印花税不需要计提哦 借：税金及附加-印花税 贷：银行存款
• 问老师增值税退回来的，附加税不好退只能在抵扣，这个附加税的分录应该怎么做，计提税金及附加，后面怎么处理呢
  答抵扣时，借应交税费，贷应交税费。
• 问老师，之前的会计在去年12月份的时候没有计提税金及附加，然后去年四季度的增值税和附加税也没有按时缴纳，一直到今年二月才缴纳，那我要怎么写会计分录来处理呢？
  答您好，借以前年度损益调整，贷应交税费应交附加税
• 问计提税金及附加时，提示5403税金及附加非末级科目，请问这个要怎么处理呢？
  答你好，同学 要选择二级或者明细科目的
• 问请问：月度缴交附加税费（城建税，教育费附加，地方教育费附加）前必须先计提此附加税的吗？如果我公司在月初缴交了附加税费，月末再直接结转，这样处理可以的吗？
  答是的，需要先计提，后申报交
• 问老师，小企业会计准则，自己检查的过程中发现去年少申报了增值税，5月补缴了增值税和附加税，那5月的账务处理中需要补计提去年的增值税和附加税吗？会计分录要怎么录呢？
  答借应收账款， 贷以前年度损益调整应交税费、应交增得税销项 现应交税费，应交增值税销项， 贷应交税费查补税款，借应交税费查不税款， 贷银行存款。
• 问教育费附加多计提了1分钱，教育费附加的余额是0.01，怎么处理账务
  答没事的计入税金及附加就是了。