会计实习具体情况

导读：注会会计，合并报表这六步能再具体介绍一下吗？想学习一下企业实际编报的具体情况

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问2019年初级会计实务习题汇编的P253~254页，第四小问我不会做，具体题目我拍了图
  答这里你看一下资料二，2日日常领用了500，车间日常维修领用了100，期初总共只有500，所以这里生产甲产品领用的就是1号购入的5000。 再看一下哦。
• 问学习中级会计实务中，那些会计科目会影响营业利润？ 比如：投资收益、资产处置损益。。。还有具体的那些会计科目呢
  答同学，你好  影响营业利润的科目有 主营业务收入 、其他业务收入、 主营业务成本 、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、公允价值变动收益、投资收益、资产处置损益、其他收益.
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• 问老师如果去会计师事务所实习一个月的话，大概的一个实习流程以及需要干的一些事情，大概是一个什么情况需要学习哪方面的知识，或者说需要哪方面的一些APP或者是资源要提前去准备的
  答你好，最起码的做账凭证出报表，记账软件会用 报税平台电子税务局自然人电子税务局 开发票
• 问2.    借：实收资本——原股东 860000      借：资本公积（或其他综合收益等科目，具体根据实际情况确定）5725.95      贷：银行存款 865725.95              借：实收资本——原股东 860000      贷：资本公积（或其他综合收益等科目，具体根据实际情况确定）5725.95      贷：实收资本——新的股权结构（根据实际情况确定）860000 老师你好，这个分录是不是不平呢？
  答这两个分录是不平的。 第一个分录中，借方金额为实收资本 860000 加上资本公积 5725.95，共计 865725.95，而贷方只有银行存款 865725.95，借贷平衡。 第二个分录中，贷方金额为资本公积 5725.95 加上实收资本 860000，共计 865725.95，而借方只有实收资本 860000，借贷不平衡。 对于子公司将 5725.95 元做进去的正确会计分录可以这样考虑：如果是原股东增加了出资，且资金已到位，可以做如下分录： 借：银行存款 5725.95 贷：实收资本 —— 原股东 5725.95 如果是其他情况，比如因资产评估增值等原因导致的账面调整，而没有实际资金流入，可以做如下分录： 借：资产类科目（根据评估增值的资产确定，如固定资产等）5725.95 贷：资本公积 5725.95。
• 问行政罚款申请停止公示修复，在修复理由和事实具体要怎么写说明情况？
  答你们是为什么呢？你得和我说原因
• 问老师，我们公司招了位实习生，合同是学校带过来的某某学校学生岗位实习三方协议，实习期是4个月，这种情况是不是可以不缴纳社保？
  答同学，这个是不需要缴社保的
• 问【财务软件】.面试时，询问： 1、你用过用友U9或金蝶EAS软件吗？操作流程能讲一下吗？怎么回答？ 2、熟悉哪些财务软件？能否演示操作？怎么回答？ *补充情况【财务软件】 当前是1年初创企业文员转岗财务： 畅捷通好会计和这个可以直接套用吗？（最近正在零基础学习商贸企业的全盘账，用好会计模拟训练） 实习制造业应付会计是用过鼎捷E10，可以代入面试回答吗？（实习比较久远，2年前了，只实习过1个月，只做过应付单和付款单，具体内容并不了解）
  答问题 1 没直接用过用友 U9 / 金蝶 EAS，但核心财务流程相通。我在用畅捷通好会计练商贸全盘账，会凭证录入、往来核销等操作；2 年前实习用过鼎捷 E10 做应付单、付款单，懂 ERP“录单 — 审核 — 生成凭证” 的逻辑，入职能快速上手。 问题 2 熟悉畅捷通好会计，能演示商贸企业凭证录入、应付核销、结转损益的完整步骤；实习用过鼎捷 E10 处理应付和付款单据。两款软件的核心财务模块操作逻辑扎实，可现场演示好会计的实操流程。 补充问题 畅捷通好会计的核心流程可部分套用，底层财务逻辑和用友 U9 / 金蝶 EAS 一致，只是后者功能更复杂。 鼎捷 E10 可以代入回答，重点说应付单、付款单的操作，不用提实习时长和细节不熟的情况。
• 问不构成货物实体是哪些情况呢？
  答您好，比如木材变成包装盒，这个就不是货物，盒装牛奶只喝牛奶
• 问老师好，请问商品进销差价这个会计科目是怎么运用的，在什么情况下用？具体账务处理方式，会计科目是怎样的？
  答同学，你好 商品进销差价是零售或商品流通企业采用售价核算时使用的重要会计科目，用于记录库存商品的售价与进价之间的差额
• 问老师，我在会计学堂做实操练习，小规模报税表中，什么样情况，填在未达起征点上，什么情况填在小微企业免税销售额。季度没超过30万，我填写在未达起征点那栏可不可以呢。
  答你好！在填写小规模纳税人的增值税申报表时，如果季度销售额没有超过30万，这部分收入可以填写在“未达起征点销售额”那一栏。而“小微企业免税销售额”是针对符合一定条件的小微企业的免税政策，具体是否适用还需根据企业的资质和政策要求来判断。所以，如果你的情况是季度销售额未超30万，填写在未达起征点那栏是合适的。