边角料税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问您好，老师，请教一下，保税边角料退港，保税材料进口，加工后产生边角料，边角料出口，会计分录如何做呢？谢谢
  答1.保税材料进口 当保税材料进口时，企业通常需要支付关税和增值税。会计分录可以如下： 借：原材料（或库存商品%2B关税）账户 借进项 贷：应付账款（或银行存款）账户 1.加工后产生边角料 在加工过程中产生的边角料，其价值应计入生产成本。会计分录可以如下： 借：生产成本 贷：原材料（或库存商品）账户 1.边角料出口 当边角料出口时，企业可能需要处理出口退税等事项。会计分录可以如下： 借：应收账款（或银行存款）账户 贷：其他业务收入 借：应交税金——出口退税（如果有） 贷：其他应收款——出口退税
• 问出口退税算实际分配率进料料件内销和进料边角料内销算在哪边
  答同学你好 你.如果你的企业只有出口业务,出口退税就是出口商品的出口收入×出口商品的退税率。
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• 问建材企业产生边角料怎么做账?
  答你好；   这个边角料会拿去销售吗  
• 问郭老师，餐饮可用的边角料怎么做账
  答你好 边角料用作原材料的吗
• 问老师，请问审计公司的销售收入及边脚料收入，并确定收入是否完整入账，是否存在账外收入；在审计过程中，应核查公司产量较大的产品，对比产品原料重量和产品重量，测算边角料占原料的重量比例，测算每年度公司边角料的重量，结合市场公允价格，测算边角料销售金额。判断与核查边角料收入是否完整入账，是否存在被他人侵占的情形，需要执行的审计程序有哪些，审计底稿中包括哪些内容，谢谢
  答审计程序 收集生产数据，算边角料占原料重量比例，统计各年度边角料重量。 多渠道调研边角料市场公允价格。 核查边角料销售记录，审查销售内控。 盘点边角料库存并核对相关记录。 审查关联方及异常边角料交易。 访谈相关人员了解情况。 审计底稿内容 生产数据相关表，含原料、产品、边角料重量等信息及测算依据。 市场价格调研记录及确定表。 边角料销售清单与内控测试情况。 库存盘点表及出入库记录核对情况。 关联方及异常交易分析资料。 访谈提纲与访谈记录。
• 问进料加工边角征税后作废料卖出，金额比较大，有100多万，那这部分是记到营业外收入还是其他业务收入？
  答你好，其他业务收入。
• 问请问进料加工边角料转内销为什么有的只征增值税，有的关税和增值税一起征收？
  答 你好；     比如如属于边角料需要内销的，海关按边角料的报验状态进行归类，并以内销价格为基础审定完税价格，征收关税和增值税。  ；这个要跟当地主管海关确定的