不得抵扣进项税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问不得抵扣的进项税额与不得从销项税额中抵扣的进项税额是不是一回事
  答你好，这个是一样的
• 问不得抵扣的进项税额与不得从销项税额中抵扣的进项税额有什么区别
  答您好， 就是不能抵扣销项，要做进项转出
• 
• 问老师，零数据是不是没得税，进行可以抵扣，免税是进项不得抵扣
  答免税普票是根据票面金额*0.09计算抵扣，0税率不能抵扣
• 问进项税额不得抵扣的情形
  答您好 （一） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。 所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。 （二） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。 （三） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。 所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。 （四）非正常损失的购进货物。 （五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 （六）所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：因管理不善造成的货物被盗窃，发生霉烂变质等损失；其它非正常损失。等
• 问进项税额不得抵扣改变用途可以抵扣增值税如何申报
  答附列资料（二）第8b栏填入
• 问规定不得抵扣的进项税额有哪些？
  答一、用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； 二、用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣 （一）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （二）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （四）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 三、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣。
• 问选择不抵扣勾选的发票只是进项税不抵扣了吧？企业所得税还是可以抵扣吧？
  答是的，你的理解是对的。
• 问可抵扣的进项税 = 进项税* 凭票抵扣/（凭票抵扣+计算抵扣），公式对不
  答你好； 可以抵扣的进项税 =认证的票据进项税金额 %2B计算进项税的金额合计哈  、看你这个公式不太对哦 
• 问老师，这个抵扣进项税额开头不是说已经抵扣了吗？_为什么又问本期不得抵扣的？
  答你好，题目意思是说用于福利项目，增值税不能抵扣的情况