不得免征和抵扣税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 免抵退额不得免征和不得抵扣税额怎么计算的
  答免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额就是退税率差额计算的
• 问不得免征和抵扣税额抵减额和免抵退税额抵减额是不是只存在于进料加工复出口
  答同学你好 存在于进料加工复出口的
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• 问您好，不得免征和抵扣税额怎么申报？
  答您好，在增值税附表2的第18行 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
• 问免抵退中不得免征和抵扣的税额是多少？怎么计算的？
  答你好 当期不得免征和抵扣税额=计税依据×（增值税率 - 退税率） =200*（16%-12%）
• 问免抵退税（不得免征和抵扣税额转出）是冲其他业务成本吗？
  答是转出计入主营业务成本核算