出口退税额怎么计算

导读：出口退税额怎么计算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，出口企业，退税金额是怎么计算？
  答你好，生产企业的还是商贸。
• 问结转出口销售成本怎么计算？怎么计算出口退税？
  答同学你好，出口货物的销售成本，也是按月末一次加权平均法进行计算的。
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• 问出口退（免）税备案退税计算方法怎么填（出口漆包线业务）
  答你好 是生产的好是外贸的
• 问老师好，请问假如我们公司是生产型出口企业，11月份出口美金2900，怎么计算出口额，免抵额，退税额和累计税收贡献率呢？
  答您好，需要结合当期内销情况、公司退税率等做判断 出口额=2900乘以7（假设）=20300元 应纳税额=内销税额-（进项-当期不得免征和抵减税额）=a 免抵退税额=20300乘以10%（假设）=2030元 如果a为负，绝对值大于2030，应退2030，剩余a绝对值-2030 下期留抵 绝对值小于2030，应退a的绝对值，2030-a的绝对值属于免抵税额 a为正，不能退税，免抵为2030
• 问生产企业出口到岸价怎么计算？退税率怎么计算
  答生产企业出口货物“免抵退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB ）以出口发票上的离岸价为准（要求出口发票与出口报关单的成交方式、数量、金额一致）；若以其他价格条件成交的，原则上以海关确 定的离岸价格计算出口销售收入。对财务健全、核算规范的出口企业，确需按实列支国外运费、保费、佣金的，可提出申请，报经出口退 税管理部门审批同意后方可实行，但在申报退税时须附送相应的有效凭证复印件，凡不能提供或提供不实的，今后一律以海关报关单上注 明的离岸价为退税依据。 退税率不是算出来的，而是海关规定的，出口什么货，按什么税率进行退税 退税率是不一样的
• 问你好老师 问题一：免抵退税的计算中以下两者之间取最小金额为退税额对吗？ （出口2000×0%+内销1000×13%）−进项=退税金额吗 出口2000×退税率13%=退税金额 问题二：书中免抵退税怎么又是另一种算法呢
  答你好，可以这么理解，书中的免抵退计算是有包括征税率和退税率差的计算方法
• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。
• 问老师，请问，出口退税计算，出口额是用收齐单据的出口销售额，这个汇率是怎么确定？是每张报关单中出口日期当日即期汇率吗？还是说可以去申报退税当月1号的税率？
  答你好，是按照出口当月第一个工作日的汇率计算的
• 问出口的生产企业计算退税的金额是什么？（即以什么为计算基数）
  答你好，当月出口收入*退税率计算
• 问企业是生产型一般纳税人，有内销和外销的，第一次出口货物，报关单出口退税联日期是10月29日，在11月27日开具出口普通发票，想退税应该在什么时候认证进项发票，怎样计算金额才能有税退，还有进项留抵税额金额大于出口发票税额金额，抵完了出口发票税额金额剩下的进项留抵税额怎样处理，可以留在下一次出口退税再抵扣退税吗？
  答进项发票认证一般在报关单出口日期所属增值税纳税申报期内进行，也可与当地税务机关确认。 根据退税率，用公式计算退税金额，如当期应纳税额 = 当期销项税额 -（当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）等，根据当期期末留抵税额和当期免抵退税额的大小关系确定应退税额。 剩余的进项留抵税额可以用于下一次出口退税计算，也可抵扣内销货物销项税额。