财务内控管理及措施

导读：财务管控的原则与措施有哪些

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业内部控制措施包括什么？
  答同学您好，企业内部控制措施 (1)不相容职务分离控制 ①要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 ②不相容职务主要包括： (A)授权批准与业务经办; (B)业务经办与会计记录; (C)会计记录与财产保管; (D)业务经办与稽核检查; (E)授权批准与监督检查。 (2)授权审批控制 要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 (3)会计系统控制 要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 (4)财产保护控制 要求企业建立财产日常管理和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 (5)预算控制 要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 (6)运营分析控制 要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 (7)绩效考评控制 要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
• 问您好，从财务角度，对工程成本控制、质量控制、进度控制的措施有哪些？
  答控制项目成本的措施归纳起来有三大方面：组织措施、技术措施、经济措施。三者是融为一体、相互作用的。项目经理部是项目成本控制中心，要以投标报价为依据，制定项目成本控制目标；各部门和各班组通力合作，形成以市场投标报价为基础的施工方案经济优化、物资采购经济优化、劳动力配备经济优化的项目成本控制体系。 1、组织措施 项目经理是项目成本管理的第一责任人，全面组织项目部的成本管理工作，应及时掌握和分析盈亏状况，并迅速采取有效措施；工程技术部是整个工程项目施工技术和进度的负责部门，应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术，以降低工程成本；经营部主管合同实施和合同管理工作，负责工程进度款的申报和催款工作，处理施工赔偿问题；经济部应注重加强合同预算管理，增创工程预算收入；财务部主管工程项目的财务工作，应随时分析项目的财务收支情况，合理调度资金；项目经理部的其他部门和班组都应精心组织，为增收节支尽责尽职。 2、技术措施 1）制订先进的、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的； 2）施工过程中努力寻求各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等降低成本的技术措施； 3）严把质量关，杜绝返工现象，缩短验收时间，节省费用开支。 3、经济措施 1）人工费控制管理，主要是改善劳动组织，减少窝工浪费；实行合理的奖惩制度；加强技术教育和培训工作；加强劳动纪律，压缩非生产用工和辅助用工，严格控制非生产人员比例。 2）材料费控制管理，主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用；合理堆置现场材料，避免和减少二次搬运；严格材料进场验收和限额领料制度；制订并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用一切资源。
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• 问老师好，有这几项说明的模版吗？这个不知道怎么写了（政府财务报告） 6、部门工作目标完成情况文字说明 7、政府部门财务管理情况：从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才 队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成效文字说明
  答这个要看一下你这个主要是什么情况，再加以说明了，这个他不是一个统一完全固定的标准。
• 问财务部内控制度和财务管理规定性质一样吗？上级领导要财务部内控制度，我给他财务管理规定可以不老师，是不是一回事
  答你好；    内控和财务管理 是不一样的 ；     学堂我记得有内控相关的 讲解； 你可以去看看    
• 问老师 我想咨询一下论文 财务管理专业的 以存货管理存在的问题和解决措施为题 写什么企业比较好 ？
  答同学你好！可以选择格力、美的等大型企业，数据比较容易获取
• 问请问一下，有没有建筑行业的财务内控管理制度，谢谢
  答1.实行全面预算管理：由于建筑行业准入门槛低，竞争激烈，低成本成为企业的效益保证。要加强成本控制，必须先算后干，推行全面预算管理，将全部收支纳入预算管理，合理控制成本，提高经济效益。特别是要做好工程项目的成本预算，确定目标成本，使内部控制有依据、有标准。预算控制不仅仅是事前预算，而是要做到事前预测、事中控制、事后考核的一整套完整的预算管理体系。 2.实行集体决策制度：对于重大决策，如施工项目的成本产生重大影响的施工方式、方法等，应严格执行集体决策制度，避免个人决策失误给企业造成损失，同时防止贪腐现象的发生。 3.加强内部财务管理制度建设：建立健全一系列的内部财务管理制度，如资本金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配管理制度、财务分析和考核制度等，以提供规范的管理框架。 4.强化内部控制：通过正确的方式和方法进行经营活动，完善规章制度，对企业的经济活动进行综合计划，通过核算、审核、资料分析，不断完善内部管理，以降低成本、减少损失，取得更好的经济效益。 5.注重税收筹划：在遵守税法的前提下，通过合法的方式减轻企业的税负，提高经济效益。 6.严格管理审计：将更多的精力放到管理审计中，确保企业各项经营活动都能够按照严格的程序进行，并保持审计的独立性、权威性和公正性。
• 问应收账款过多的原因以及措施
  答您好，造成企业应收账款管理不善的原因主要有：应收账款内部控制流程不健全或没有严格执行;业务人员素质不高，既缺乏完全销售的理念，又缺乏回收货款的完善计划;业务主管督导不够积极;应收账款回收期限过长;折让金额过多;退货过多。 措施： 1、建立内部控制系统 2、制定合理的信用政策 3、加强应收账款考核 4、明确应收账款责任 5、采取合理的收账方式 6、建立坏账准备制度
• 问老师行政单位 支出的业务活动费用-基础设施建设 属于这这个管理的那个管理（预算算管理、支付管理、货币资金管理、会计管理、内控管理、政府采购管理、资产管理、决算管理）
  答因为行政事业单位的基础设施建设需要提前编制预算，所以属于预算管理
• 问15.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ ）。 A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
  答你好，ABC D四个选项都选
• 问企业在财务管理方面如何受财政部和税务局的管控？
  答你好；  你们是想合理去避税  ；   企业财政部一般涉及的很少的； 主要是税务局部门的