出口转内销怎么做账

导读：出口转内销怎么做

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齐红|官方答疑老师

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• 问出口转内销，收到进项发票怎么做账，开出口发票怎么做账。出口发票是开0税率还是进项发票的税率
  答借库存商品应交税费、应交增值税进项贷银行存款，这种情况下你的发票需要选择抵扣，勾选可以抵扣增值税的 出口的发票可以不用开的，对方要发票吗？
• 问什么情况下适用出口转内销？怎么账务处理？
  答商贸购入的没发票的需要 或者是不允许出口禁止退税的 借库存商品，贷银行存款， 借应收账款贷主营业务收入，应交税费，应交增值税销项， 借主营业务成本，贷库存商品。
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• 问出口转内销报税，怎么报
  答你好，这个当做正常的内销来报。
• 问生产企业，出口转内销，怎么操作
  答规定出口转内销，销项税计算方法 一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式： 销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式： 应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+征收率）×征收率 对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。 出口企业出口的上述货物若为应税消费品，除另有规定者外，出口企业为生产企业的，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税；出口企业为外贸企业的，不退还消费税。
• 问接手一家出口公司，去年的出口为申报，今年转内销了！这笔帐应该怎么做呢
  答直接转内销就可以了。 出口转内销账务处理： 冲减出口销售收入，增加内销销售收入。 借:主营业务收入--出口收入 贷:主营业务收入--内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 出口转内销进行会计处理： 对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应调整出口销售成本,须办转内销手续。 借:主营业务收入--外销收入 贷:主营业务收入--视同内销 贷: 应交税费----应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率 借:其他应收款--应收出口退税--增值税 红字 贷:应交税费----应交增值税(出口退税)红字 借:主营业务成本--外销 红字 贷 其他应收款--应收出口退税----消费税 红字 借:主营业务成本--外销 红字 贷:应交税费----应交增值税(外销进项税额转出)红字
• 问出口转内销怎么计算关税，免税吗
  答你好，出口免税的，不缴纳关税
• 问去年已经出口的货物，今年申报退税发现不符合退税，即出口商品不退税也不免税，要出口转内销处理，账务处理是怎样的？还有出口发票（普票）已经开出免税的，转内销要红冲出口发票重新开内销发票吗？
  答1冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税 借;产品销售收入——出口收入 贷：产品销售收入——内销收入 应交税金——应缴增值税(销项税额) 2.红字冲销 借：产品销售成本(红字) 贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)