出口退税39号文件

导读：出口退税中申报报文件企业税号与受理企业税号不符

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师您好，学堂有没有2019年第39号和第79号文件的原文内容?
  答同学你好 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4160283/content.html http://law.esnai.com/do.aspx?controller=home%26action=show%26lawid=193770这两个就是哦 你看下
• 问出口退税都需要提交什么文件呀
  答你好 委托出口货物代理出口协议以及受托方主管税务机关签发的理出口货物证明1份 分类管理类别为四类《出口货物收汇申报表》及收汇凭证复印件1份 主管税务机关发现企业存在申报的不能收汇原因是虚假情形的 主管税务机关发现企业存在提供的收汇凭证是冒用的情形 由于规定原因不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的《出口货物不能收汇申报表》及对应证明材料1份 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致《海关出口商品代码、名称、退税率调整对表》及电子数据1份 属于应税消费品的应报送消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书1份 对外承包工程项目的出口货物对外承包工程合同复印件，出口企业如属于分包单位的，应补充提供分包合同（协议）复印件1份 境外投资的出口货物商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本复印件1份 境外带料加工境外带料加工装配企业批准证书复印件1份 销售的中标机电产品招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证通知书》1份 由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中证明（正本）复印件1份 中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）复印件1份 中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单1份 中标机电产品用户收货清单1份 外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应报送与中标企业签署的分包合同（协议）复印件1份 销售给外轮、远洋国轮的货物列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票1份 出口已使用过的设备《出口已使用过的设备退税申报表》1份 出口自用旧设备免退税申报电子数据1份 增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书1份 《出口已使用过的设备折旧情况确认表》1份 委托出口货物，还应报送受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议1份 融资租赁出租方申报融资租赁货物退税购进融资租赁货物取得的增值税专用发票（抵扣联）或海关（进口增值税）专用缴款书1份 融资租赁货物属于消费税应税货物的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或海关（进口消费税）专用缴款书1份 与承租人签订的租赁期在5年（含）以上的融资赁合同（有法律效力的中文版）1份 融资租赁海洋工程结构物的，提供向海洋工程结构物承租人收取首笔租金时开具的发票1份 融资租赁海洋工程结构物的，提供列名海上石油天然气开采企业收货清单1份 保税区内出口企业或通过保税区仓储企业报关离境的出口货物供保税区出境货物备案清单或保税区仓储企业的出境货物备案清单1份 上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物加盖免税店报关专用章的出口货物报关单1份 海关对免税店销售货物的核销证明1份 横琴、平潭从中华人民共和国境内其他地区购买货物的企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税《区内企业退税汇总申报表》2份 《区内企业退税进货明细申报表》1份在“业务类型”栏填写“GHQYTS”《区内企业退税入区货物明细申报表》1份在“业务类型”栏填写“GHQYTS”区外货物增值税、消费税退税申报电子数据1份 加盖海关印章进境货物备案清单复印件1份 增值税专用发票（抵扣联）1份 消费税专用缴款书或分割单（属应税消费品的报送）1份 横琴、平潭区内水电气企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税《购进水电气退税申报表》1份在“业务类型”栏填写“GJSDQ”水电气退税申报电子数据1份 购进水电气增值税专用发票（抵扣联）1份 经所在地的区管委会行业主管部门审核盖章的《水电气使用清单》1份 企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》1份 消费税专用缴款书或分割单1份 海关进口消费税专用缴款书1份 委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证1份
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• 问老师，你好，国家税务总局2019 39号文件中的增值税进项加计抵减怎么计算
  答当月的进项税额乘以10%或者是15%。
• 问请问，个税手续费退还，税局文件号是哪个文件？谢谢
  答新年好，是具体的法律内容。 《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”
• 问老师，生产企业出口退税，有个原材料直接销售的，申报出口退税的时候要选视同自产，是选STZC-01 视同39号所列，还是选STZC-02视同符合外购啊
  答你好这个是免税的不符合退税
• 问您好，浙江的贸易公司。出口可退税的产品，出口发票上的税率应该写0，还是免税呢？ 听说浙江是有颁发文件，可以退税的，税率发票是写免税。这个相关文件哪里找呢
  答浙江贸易公司出口可退税产品，出口发票税率栏填免税；依据是浙江省国税局 2017 年第 10 号公告，可在国家税务总局浙江省税务局官网或 12366 平台查询该文件。
• 问下载的文件怎么在电子税务局出口退税里怎么申报的吗
  答1，进入基础数据采集-出口信息情况申报录入-出口无电子信息申报录入, 　　2，再到退税正式申报-生成信息申报数据-打印, 　　3，后按正常出口退税压缩,申报就行了,申报时选其他单证申报,
• 问老师，出口退税留抵金额次月要交的城建附加，如果出口申请退税是不是次月不交城建及附加，相关文号是多少
  答不是。 申请出口退税本身不会让你免交城建及附加。 核心要点 免抵额才是关键：只有生产企业产生了免抵税额（退不了税、只抵了内销税），才需要在下个月缴纳城建及附加。文号是财税〔2005〕25 号。 0 附加的情况：如果当期全部退税（有应退税额、免抵额为 0），则次月不用交附加。 留抵退税区别：如果是留抵退税，退的那部分钱，次月算附加时可以扣除。文号是财政部 税务总局公告 2021 年第 28 号。 出口退税不退附，留抵退税可扣除。
• 问老师，出口服务什么情况下可以免抵退，是不是服务要完全发生在境外才行呢，相关文件号是多少
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问申请出口退税，报关单解密文件点击解压缩没反应是什么原因？
  答可能是文件损坏、解压工具不兼容、权限不足，或需用退税系统内置功能解压