出口退税计入利润吗

导读：外贸出口企业，出口退税计入利润吗？如果不计入一直处于亏损状态，如果计入利润又偏高？请教如何处理呢？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问出口退税额算利润吗？
  答同学你好 这个不算的
• 问出口企业的收入是开票收入吗？退税也是收入吗？那我的利润表上的收入是哪些组成的？
  答你好，包括开具发票收入，也包括无票收入 退税不是收入，是其他应收款 由账面的主营业务收入+其他业务收入组成
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• 问老师，在做内账时算企业的利润，出口退税要算进去吗？
  答您好，不用的，这里没有损益科目 货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款 贷: 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 次月收到退税款时: 借:银行存款 贷:其他应收款 - 出口退税
• 问关于 出口净利率 毛利率和出口退税的计算关系
  答先征后退出口退税计算分为征税的计算和退税计算两部分，其中征税的计算公式为：出口货物销项税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×征税税率；当期应纳税额=内销货物的销项税额%2B出口货物的销项税额一进项税额。退税的计算公式为：应退税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率。
• 问出口退税企业，汇率差额我计入到了财务费用中，利润表中的这个财务费用—汇兑收益需要做的企业总收入中吗？
  答利润表中的财务费用 — 汇兑收益不需要计入企业总收入中。 企业的总收入通常是指企业在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，主要包括主营业务收入和其他业务收入等。而汇兑收益是由于汇率变动形成的收益，属于财务费用的抵减项，并非企业经营活动中销售商品或提供劳务等产生的收入，所以不计入企业总收入。在利润表中，汇兑收益是通过抵减财务费用来影响企业的利润总额，进而影响净利润。
• 问老师，请问出口货物，收入已确认，出口退税已退，现在海外客户要退款，货物不退，会计上要怎么处理，税务上如何处理，影响该笔出口退税额吗？
  答一、会计处理（货物不退、只退货款） 冲减当期主营业务收入（红字） 借：主营业务收入 — 外销收入 贷：应收账款 / 银行存款 已结转成本不用冲回（货物未退回） 出口退税不做账务调整 二、税务处理 增值税：红字冲减当期外销收入，申报时填红字外销销售额； 企业所得税：冲减当期收入，调减当期应纳税所得额； 无需视同内销补税。
• 问出口嵌入式软件能出口退税吗？是退一部分还是所有都退
  答同学您好，出口嵌入式软件能否进行出口退税，以及退税的比例，取决于多个因素，包括软件的性质、出口目的地的税收政策、以及出口企业的资质等。 首先，嵌入式软件是否属于可退税的商品范围，需要参考相关法规和政策。一般来说，嵌入式软件作为高新技术产品，其出口可能被纳入出口退税的范围。 其次，出口目的地的税收政策也会影响出口退税的比例。不同国家和地区对于出口商品的税收政策不同，有些国家可能对嵌入式软件的进口采取零税率或低税率，而有些国家则可能不提供出口退税。
• 问老师：收到出口退税的款计入营业外收入吗
  答货物出口并确认收入实现时‌： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） ‌结转成本时‌： 借：主营业务成本 贷：库存商品‌ ‌计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额‌： 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额） 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)（当期免抵税额） 借：主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额） 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)（当期免抵退税额） 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)（当期不得免征和抵扣税额） ‌收到出口退税款时‌： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）‌