出纳和会计交接

导读：出纳和会计月底交接，交接什么，需要填写哪些表格

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问出纳和会计月底交接，交接什么，需要填写哪些表格
  答1.交接前的准备工作。 (1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 (2)尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 (3)整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 (4)编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、磁带等内容。 (5)会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员等情况等向接替人员介绍清楚。 2.按照移交清册逐项移交 接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是: (1)现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或白条抵库现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 (2)有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 (3)所有会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 (4)银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点;对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 (5)公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 (6)实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 3.专人负责监交。 对监交的具体要求是: (1)一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交。 (2)会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 主管部门派人会同监交的情况: ①所属单位负责人不能监交。如因单位撤并而办理交接手续等; ②所属单位负责人不能尽快监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人(会计主管人员)，所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时，主管单位就应派人督促会同监交等; ③不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人(会计主管人员)有矛盾，交接时需要主管单位派人会同监交，以防可能发生单位负责人借机刁难等。 ④主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时，也可派人会同监交。 4.交接后的有关事项。 (1)会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明:单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 (2)接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 (3)移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
• 问我问下，出纳会计，和主办会计入职交接，分别从前任会计手上交接哪些东西？
  答您好，首先列出工作清单，然后再根据工作清单，看需要交接什么东西
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• 问出纳和会计交接现金日记账，时间有规定吗？一般多长时间交接一次
  答您好，没有时间规定的，如果交接的话，票据最好一个星期处理一次，每月核对一次余额，一年盘点一下现金。
• 问出纳应该把费用单据交给会计，让会计写记账凭证还是出纳写好，交接给会计？
  答小企业不分太清，有些企业收付款凭证出纳做，转账会计做，有的企业所有凭证都是会计做。
• 问老师，我是一家一般纳税人的会计，在今年8月30日当天把会计岗位交接给了当时新来的会计，交接清单双方都签字了，法人还签了监交人。也是当天，该公司出纳离职，我接手了出纳岗位，也走了交接流程，双方和监交人都签字了。但是接下来的一个月里，连续换了三任会计，因为他们做的时间不久，都没有交接流程和交接手续，我这个早就换到出纳岗的前会计，还有义务每来一届会计，跟他们走一次会计交接流程吗？老师，有这个义务吗？
  答您好，这个的话，其实正常来说，你都当时交接完毕了，这个时候也没必要再去看了，也没有义务
• 问老师，我是会计兼职出纳，现在把出纳的活交接出去，出纳交接的时候我做了一个库存现金盘点表，盘点人应该是出纳还是会计
  答你好，出纳，会计监督，主管核实
• 问老师您好，我是一家小诊所的出纳，对系统正规的出纳工作也不是太了解，由于突然人事变动紧急调我过去担任医院的出纳和兼职诊所的会计。请问在交接过程中有什么注意事项，都需要交接哪些物品，最好能分别列一个出纳和会计交接明细单。谢谢!
  答您好，出纳工作交接时需移交的清单 　　出纳工作移交清单 原出纳员朱XX，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。现办理如下交接： 　　(一)交接日期： 　　***X年X月X日 　　(二)具体业务的移交： 　　1·库存现金：X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符； 　　2·银行存款余额***万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。 　　(三)移交的会计凭证、帐簿、文件： 　　1.本年度现金日记帐一本; 　　2.本年度银行存款日记帐二本; 　　3.空白现金支票XX张(XX号至XX号); 　　4.空白转帐支票XX张(XX号至XX号); 　　5.托收承付登记簿一本; 　　6.付款委托书一本; 　　7.信汇登记簿一本; 　　8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符; 　　9.银行对帐单1一10月份10本;10月份未达帐项说明一份; 　　10.………………… 　　(四)印鉴： 　　1.XX公司财务处转讫印章一枚; 　　2.XX公司财务处现金收讫印章一枚; 　　3.XX公司财务处现金付讫印章一枚; 　　(五)交接前后工作责任的划分：199X年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责; 　　***x年X月X日起的出纳工作由金XX负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。 　　(六)本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。 　　移交人：刘XX(签名盖章) 　　接管人：王XX(签名盖章) 监交人：王XX(签名盖章) XXXX（单位名称） 年 月 日
• 问老师：内部账，会计交接，现在往来账，凭证都交接了。银行卡都是出纳管，银行余额要会计交接吗？
  答你好 需要交接的 你核对账是否一致的
• 问公司的出纳和会计工作和票据是如何衔接的，出纳昨晚日记账再传递给会计吗
  答您好，不是的，是出纳把票据整理好，列一个交接表，把票据给会计，会计在交接表上签字，等会计做完凭证，出纳再登记日记账，再与自己的现金，银行进行核对处理。
• 问出纳管应收账款，新老出纳交接的应收账款凭证真假，是不是先由会计确认后，新老出纳才交接
  答是的，先确认无误后再交接