出口转内销账务处理

导读：出口转内销账务如何处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问什么情况下适用出口转内销？怎么账务处理？
  答商贸购入的没发票的需要 或者是不允许出口禁止退税的 借库存商品，贷银行存款， 借应收账款贷主营业务收入，应交税费，应交增值税销项， 借主营业务成本，贷库存商品。
• 问去年已经出口的货物，今年申报退税发现不符合退税，即出口商品不退税也不免税，要出口转内销处理，账务处理是怎样的？还有出口发票（普票）已经开出免税的，转内销要红冲出口发票重新开内销发票吗？
  答1冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税 借;产品销售收入——出口收入 贷：产品销售收入——内销收入 应交税金——应缴增值税(销项税额) 2.红字冲销 借：产品销售成本(红字) 贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)
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• 问请问出口转内销的账务怎么处理？增值税申报表如何申报？
  答借：主营业务收入 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时，冲回原出口时，转出的不予抵扣和退税的进项税部分， 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 按照内销的申报
• 问我们是外贸公司，出口一批货物，是增值税特别管理，免税的，可以报关吗？要怎么账务处理，需要转内销处理吗？
  答你好； 免税出口的话； 可以申请 退税的 ； 借银行存款贷主营业务收入-免税收入  
• 问我们是自营出口企业，有一个报关单还没开出口发票，现在要转内销，我要怎么进行税务处理？
  答自营出口企业报关单未开出口发票转内销的税务处理如下： 一、增值税处理 计算销项税额： 按照报关单上的出口货物离岸价换算为人民币金额作为计税依据。如果原出口货物离岸价为外币，应按照当月 1 日或报关当天的汇率中间价进行换算。 销项税额 = 出口货物离岸价换算的人民币金额 ÷（1 %2B 适用税率）× 适用税率。 申报纳税： 在规定的申报期内，将转内销的销售额和销项税额填入《增值税纳税申报表》相应栏次，进行纳税申报。 二、企业所得税处理 如果该业务涉及企业所得税，转内销的收入应计入企业当期应纳税所得额，按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。 三、账务处理 确认内销收入： 借：应收账款 / 银行存款等 贷：主营业务收入 —— 内销收入 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 结转成本（如果之前未结转）： 借：主营业务成本 贷：库存商品
• 问请问一个销售合同能不能部分出口退税，部分转内销处理
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等