工程项目财务审计

导读：事业单位的项目，有工程审计，还需要做财务审计吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问建设项目要进行哪种审计 工程结算审计 专项审计 竣工财务决算审计 跟踪审计？
  答你好，同学，这个一般是专项审计的
• 问老师，工程项目的财务竣工决算审计需要给被审计单位汇报哪些内容?
  答资金使用情况：详细报告工程项目从立项到竣工验收期间的资金筹集、分配和使用情况，包括资金来源、资金流向、资金使用的合规性和效率等。 成本核算和控制：分析工程项目的成本构成，评价成本控制的有效性，指出存在的问题和不足。 合同履行和变更管理：检查工程项目合同的签订、履行情况，以及合同变更的管理情况，评估合同管理的合规性和合理性。 内部控制和风险管理：评价工程项目的内部控制体系的建立和执行情况，以及风险管理的有效性。 重大事项和问题：揭示审计过程中发现的重大事项和问题，包括但不限于违规操作、损失浪费、**等。 意见和建议：根据审计结果，提出改进财务管理、加强内部控制、优化项目管理等方面的意见和建议。 审计结论：给出审计的总体评价和结论，明确指出被审计单位在财务管理和项目执行方面的优点和需要改进的地方。
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• 问基建项目工程竣工决算财务审计报告怎么写呀。要注意什么事项？
  答你好，在编写基建项目工程竣工决算财务审计报告时，需要注意以下事项，以确保报告的准确性、完整性和合规性： 1. 标题和收件人： o 报告应有明确的标题，如“基本建设工程决算审计报告”。 o 指明收件人，即审计业务的委托人，并载明其全称。 2. 范围段： o 描述审计的范围、被审计单位的责任与审计责任。 o 提及审计依据和已实施的主要审计程序。 o 明确指出已审计的工程项目名称、建设期间、建设单位和施工单位名称，以及工程项目的质量验证情况。 3. 审计报告的日期： o 报告日期应是审计人员完成外勤审计工作的日期。 o 审计报告日期不应早于被审计单位确认和签署基本建设工程决算的日期。 4. 签章和会计师事务所地址： o 审计报告应由审计人员签名、盖章。 o 加盖会计师事务所公章以证明其正式性。 5. 附件： o 报告中应附送已审计的《基本建设项目竣工财务决算表》。 o 如审计机关有具体要求，应按照要求执行。 6. 审计内容： o 重点审查工程价款结算的准确性，合同执行情况，以及是否有多计、重复计算或高估冒算现象。 o 审查待摊费用支出及其分摊的合理性和正确性。 o 确认项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，是否存在超标准、超规模、超概（预）算建设现象。 o 核实项目资金是否全部到位，资金核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。 o 确认项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实。 o 检查历次检查和审计提出的重大问题是否已经整改落实。 o 核实待核销基建支出和转出投资的依据及其合理性。 o 确认竣工财务决算报表数据的完整性，表间勾稽关系的清晰性和正确性。 o 审查尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留金额和比例是否合理。 o 确认项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求。 o 核实决算的内容和格式是否符合国家有关规定。 o 确认决算资料报送的完整性，决算数据间是否存在错误。 o 检查相关主管部门或第三方专业机构是否出具了审核意见。
• 问老师，请问工程项目上的合同，财务要审核哪些内容？
  答你好，常见需要审核的内容：金额是否正确，大小写金额是否一致，收付款是否符合单位的制度，发票开具情况等 
• 问@文文老师，工程项目在筹建期目前在办投资决策审批，属于第一期全过程审计报告，本次审计重点包括项目建设手续办理、投资与工期控制、招投标管理、工程造价管理及财务核算管理等内容，审计重点这里那些不包括在这个筹建期内?
  答在工程项目筹建期，一般来说以下内容可能不适合完全纳入本次第一期全过程审计报告的重点范围： 一、工程造价管理 在筹建期，项目可能主要处于规划和手续办理阶段，工程实际施工尚未开始或仅处于非常初期的准备阶段，此时工程造价的确定可能还存在较大的不确定性。虽然可以对项目的投资估算、预算编制等方面进行一定的审查，但全面的工程造价管理（如工程进度款审核、工程变更造价核算等）通常在项目进入实质性施工阶段后才更为关键和具体，因此在筹建期可能不太适宜作为重点内容全面深入审计。 二、投资与工期控制（部分） 在筹建期，投资与工期控制主要体现在项目的可行性研究、投资决策和初步的计划制定上。由于项目尚未实际开工，对于实际施工过程中的投资控制和工期控制措施及效果难以进行全面准确的评估。例如，实际施工中的投资超支风险、工期延误原因等在筹建期可能无法充分体现，所以这部分内容在筹建期的审计中可能只能进行初步的审查和评估，不能作为重点内容进行深入审计。 三、招投标管理（部分） 如果在筹建期项目的招投标工作尚未全部完成或仅处于前期准备阶段，对于招投标过程的完整性、公正性和有效性的审计可能受到一定限制。例如，中标单位的履约情况、招投标结果对项目成本和质量的影响等方面在筹建期可能无法充分体现，因此招投标管理在筹建期的审计中可能只能涵盖已完成的部分工作，不能作为重点内容全面深入审计。 而项目建设手续办理和财务核算管理在筹建期通常是非常重要的审计重点内容，因为筹建期主要围绕项目的合法合规性和资金的筹备与管理展开。项目建设手续办理关系到项目的合法性和后续顺利推进，财务核算管理则确保项目资金的安全和合理使用
• 问老师，项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它有关单位审批的《工程进度审批表》报公司工程部审核，送财务部会签，这句话是什么意思呢
  答您好！就是项目部要做项目，要先提供这些资料，让公司管理层审批
• 问下列各项中，属于在财务报表审计中注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报内部控制缺陷时应当特别说明的事项有（　　）。 A．注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见 B．审计工作包括对内部控制的有效性发表意见 C．报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷 D．审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序
  答A,D在向治理层和管理层提供内部控制缺陷的信息时，注册会计师应当特别说明下列事项：（1）注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见（选项A正确）；（2）审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见（选项B错误，选项D正确）；（3）报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷（选项C错误）。
• 问下列各项中，属于在财务报表审计中注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报内部控制缺陷时应当特别说明的事项有（　　）。 A．注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见 B．审计工作包括对内部控制的有效性发表意见 C．报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷 D．审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序
  答A,D在向治理层和管理层提供内部控制缺陷的信息时，注册会计师应当特别说明下列事项： （1）注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见（选项A正确）； （2）审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见（选项B错误，选项D正确）； （3）报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷（选项C错误）。
• 问老师好，请问公司营业执照范围有园林绿化工程、园林景观工程、市政工程、建兰装修工程设计及施工（依法须经批准的项目，以相关部门批准后方可开展经营活动）。开发票时开了建筑服务下面的工程服务。甲方也按工程审计对项目审计通过并付款了，现在上一级审计说我们公司没有工程资质，为什么开工程服务项目。说明原因，现在如何处理呢？
  答营业执照所列的经营范围是公司可以从事的业务活动范围，而工程资质则是从事特定类型或规模的工程项目所需的专业能力和信誉的认证。因此，即使营业执照上列有园林绿化工程、园林景观工程等业务，但如果没有相应的工程资质，公司可能无法承接需要该资质的工程项目。 在开发票时，公司开了建筑服务下的工程服务，可能是因为业务确实属于这个范畴。然而，上一级审计指出公司没有工程资质，这可能是因为该工程项目需要特定的资质才能承接，而公司并未取得这一资质。 1.与甲方进行沟通：解释公司营业执照的经营范围与工程资质的区别，说明公司确实提供了相应的工程服务，但可能因误解或信息不足导致资质问题被提出。 2.补充资质申请：如果公司确实需要该工程资质，应立即着手申请。了解并遵循相关部门的资质申请流程，准备必要的材料和证明，争取尽快取得所需的资质。 3.完善内部管理：对公司的业务承接和发票开具流程进行审查，确保在未来的业务活动中，能够准确判断是否需要特定资质，并避免因资质问题引发的风险。 4.提供证据材料：收集并整理公司在该工程项目中的实际工作情况、合同条款、付款记录等证据材料，以备审计部门进一步核实。