公司所得税怎么算

导读：分公司所得税和总公司所得税怎么交合适，分公司独立核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我现在的公司是建筑施工公司，所得税有预缴的，这个算所得税税负的时候应该怎么计算
  答你好 实际交的所得税 /收入 =税负 
• 问企业所得税计算后怎么分给分公司
  答企业所得税计算后，一般按以下方式在总、分公司间分摊： 1. 计算分摊比例：总机构根据分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分公司分摊比例，权重依次为0.35、0.35和0.3。公式为：某分公司分摊比例=（该分公司营业收入/各分公司营业收入之和）×0.35 +（该分公司职工薪酬/各分公司职工薪酬之和）×0.35 +（该分公司资产总额/各分公司资产总额之和）×0.3 。 2. 计算分摊税款：汇总纳税企业当期应纳所得税额的50%在各分公司间分摊。某分公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%×该分公司分摊比例。 3. 总分机构账务处理 - 总机构：计算出应分摊给分公司的所得税额，借“所得税费用——汇总纳税企业分摊所得税”，贷“应交税费——应交企业所得税（分公司名称）” 。 - 分公司：确认应承担的所得税，借“所得税费用”，贷“应交税费——应交企业所得税（总机构名称）” 。
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• 问老师，请问，我计算公司12月份所得税，利润有4万多，按年算又是亏损的，那么本期申报所得税是按月申报缴纳所得税吗？预缴的所得税在汇算清缴时公司还是亏损的，税是所得税是退还是怎么？
  答你好；   你是季报的话； 你看你累计利润12个月合计 *企业所得税税率 -前面3个季度预交的金额 = 你4季度 需要  计提的金额 （如果 是要产生缴纳的话 ）
• 问公司项目独立核算，请问企业所得税应该怎么算
  答你好，这个企业所得税是按整体
• 问个人所得税公司一起汇算清缴怎么操作
  答你好同学，您登录自然人电子税务局要登录进去以后就可以看到的。
• 问企业所得税怎么交？计算公式怎么计算?
  答同学你好 这个是按照利润 利润乘以所得税税率