挂往来账怎样记账

导读：我公司一直用对公账号转账，又没有发票记账的，那这样外账登记银行账挂往来，记账分录是怎样做？

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，怎么样能快速理清楚账上的个人往来挂账情况，我公司现在有一人的往来款其他应收应付都挂账了，现在怎么看能最快看清楚
  答同一人的往来，进行对冲调整
• 问老师好， 建筑公司被挂靠内账做成往来账的话，开出发票和收成本票要怎么记账，整体怎么记账更合理。
  答开出发票时 被挂靠方以自身名义给发包方开具发票，此时按正常确认收入处理，同时确认增值税销项税额： 借：应收账款（或银行存款，如果发包方已付款） 贷：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（如果是一般计税项目 ） 同时，为了体现与挂靠方的往来关系，也可以增设内部往来辅助核算，记录该项目与挂靠方的资金往来情况。 收到成本票时 材料、设备等成本发票：采购以被挂靠方名义与供应商签合同，收到供应商开具给被挂靠方的发票时： 借：合同履约成本 —— 工程施工 —— 材料费（或相应明细科目 ） 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人取得专票 ） 贷：银行存款（若由被挂靠方支付 ）/ 其他应付款 —— 挂靠方（若由挂靠方垫付 ） 劳务成本发票：如果是通过劳务分包形式，收到劳务发票时： 借：合同履约成本 —— 工程施工 —— 人工费 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人取得专票 ） 贷：银行存款（若由被挂靠方支付 ）/ 其他应付款 —— 挂靠方（若由挂靠方垫付 ） 整体记账的合理方式 资金往来处理： 当挂靠方存入资金，用于支付项目相关费用时： 借：银行存款 贷：其他应付款 —— 挂靠方 被挂靠方在扣留挂靠管理费、税费等应扣款项后，将剩余资金返还给挂靠方时： 借：其他应付款 —— 挂靠方 贷：银行存款 挂靠管理费处理：通常被挂靠方扣留的挂靠管理费，可当作自营工程利润，不单独做账务处理，但建议建立挂靠工程管理台账，辅助核算挂靠管理费等相关数据，便于统计和管理。 成本费用归集：按照项目实际发生的成本费用，准确归集到相应的成本科目，如 “合同履约成本 —— 工程施工” 下的人工费、材料费、机械使用费等明细科目，以清晰核算项目的成本情况。 收入成本匹配与结转：在确认收入的同时，按照配比原则，将相应的成本从 “合同履约成本” 结转到 “主营业务成本”，准确计算项目的利润： 确认收入结转： 借：合同结算 —— 收入结转 贷：主营业务收入 结转成本： 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 —— 合同成本
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• 问款项付了，发票还没有开回来，挂账分录怎样记账？
  答就挂预付账款就是了
• 问往来帐单位名称写错了，有余额挂账，后来又按正确的往来单位记账了，可以把原来的余额合并到新的往来单位这边么
  答可以的，可以这么做的。
• 问大额往来挂账的问题怎么处理
  答同学你好 是收不回来了吗
• 问购车定金付错，跨季度退回来，之前记了预付账款，我需要反结账到当月挂往来吗，还是直接反记账
  答你好，直接在收到当月直接反记账
• 问请教，劳务分包合同，挂往来账，除了以发票还有什么挂往来呀？内账。谢谢
  答同学您好，还可以合同和预收预付款记录挂往来的