财务预算说明及分析

导读：财务指标公式及分析说明怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问论述政府会计制度的平行记账的定义、适用范围及特点，说出你的理解。并分析财务会计与预算会计的核算差异及原因。
  答尊敬的学员您好！参考一下。 “平行记账” 即对于纳入预算管理的现金收支，在采用财务会计核算的同时进行预算会计核算 平行记账是执行新政府会计制度改革以来提出的应用于新政府会计制度的记账方法，指的是对于纳入预算管理的现金收支，在采用财务会计核算的同时进行预算会计核算，也指针对同一笔经济业务既要按照权责发生制进行登记也要按照收付实现制进行登记处理。 范围：主要影响到的是事业单位非盈利组织的核算 平行记账的特点包括如下几点。 一是在同一个会计核算系统中，财务会计按权责发生制进行核算，预算会计按收付实现制进行核算。 二是在同一个会计核算系统中，基于两套会计要素、两类会计恒等式。财务会计通过资产、负债、净资产、收入、费用5个要素进行核算，预算会计通过预算收入、预算支出和预算结余3个要素进行核算。 财务会计有两个恒等式，即“资产-负债=净资产”和“收入-费用=本期盈余”。预算会计有一个恒等式，即“预算收入-预算支出=预算结余”。 三是在同一个会计核算系统中，基于同一原始凭证、相同的金额，有两个记账凭证和两类账簿。对纳入部门预算管理的现金收支业务，依据同一个原始凭证、相同的业务发生金额，分别编制财务会计记账凭证和预算会计记账凭证，分别登记财务会计和预算会计两类账。 四是在一个会计核算系统中，基于两个结转时点。在财务会计中，收入、费用在期末进行结转，本期盈余、本年盈余分配、无偿调拨净资产在年末进行结转；在预算会计中，预算收入、预算支出、预算结转结余在年末进行结转。 五是在一个会计核算系统中，核算形成的结果是“双报告”。财务会计核算形成财务报告，预算会计核算形成决算报告。编制“本期盈余与预算结余差异调节表”，可揭示财务会计与预算会计之间的勾稽关系。
• 问大公司成本财务预算，财务分析包括哪些？
  答您好，10月就是开始下年的预算 从销售预算开始，到生产计划，采购计划，各部门固定资产投入，人员招聘计划，人员工资涨幅，年度福利费等各个细节都要考虑。 1、内容:三大会计报表 2、做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设 3、步骤:先损益，再资产负债，后现金流量 4、方法:财务只做假设，不做预测 1)预测销售额，倒推出销售品种及数量; 2)根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本; 3)按销售额及以前年度比例各部门预计各项费用; 4)根据上述数据编制预测利润表; 5)根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等); 7)再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。 现金流量预算是企业整个预算的组成部分，所以现金流量预算的编制不是财务一个部门的事。 一般来讲，销售部门负责销量和销售额预算的编制，生产部门结合库存情况及销售部门的销售预测来编制生产预算，采购部门依据材料库存情况和生产计划安排来编制采购预算，包括采购数量和采购资金支出。投资部门编制投资预算，设备管理部门编制设备更新改造计划，各部门编制日常费用支出计划。 财务部门需要对上述信息进行汇总，在编制现金流量表与算时，结合销售回笼资金情况，采购支付资金情况，各部门日常费用预算，投资管理部门固定资产更新改造支出及其他投资计划， 财务分析看领导在关注什么，一般有收入增长，利润增长，各项费用的月度，年度分析
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• 问1.报表分析都是分析什么 2.财务预算都是做什么 3.成本费用都分析什么
  答报表分析 主要分析偿债能力（如流动比率、资产负债率等），评估企业偿还债务的能力； 营运能力（如存货周转率、应收账款周转率等），了解企业运营效率； 盈利能力（如毛利率、净利率等），判断企业盈利水平； 发展能力（如营业收入增长率、净利润增长率等），预测企业未来发展趋势。 财务预算 进行收入预算，预测未来的销售收入； 成本预算，预估生产成本、采购成本等； 费用预算，包括管理费用、销售费用、财务费用等； 资金预算，规划资金的筹集和使用，如预计借款金额、投资支出等； 利润预算，综合各项收支预计未来利润情况。 成本费用分析 分析成本结构，了解直接成本、间接成本的占比； 成本变动分析，研究成本随产量、时间等因素的变化； 费用控制分析，查看各项费用（如差旅费、办公费等）是否超标，分析费用控制的成效； 成本效益分析，评估成本投入与产出的关系，确定成本是否合理。
• 问老师，年度关联交易财务状况分析表里面划分标准说明怎么填？
  答你好，可以是出口收入占总收入比例进项分摊
• 问政府行政单位的预算会计和财务会计差异分析恒等式：预算会计收支发生+ 差异项发生=财务会计损益发生。中的预算会计收、支，差异发生 各具体指的是什么？请帮忙举一个业务发生的实际案例说明下谢谢
  答就比方说你今天去发生了一个费用开支，这个开支10万块钱，但你支付了5万块。那么这个财务会计就是按照权责发生制，把10万都放到了费用，但是预算会计只按照5万收付实现制作了支出，这个时候就产生了差异。
• 问老师，预算经费类企业，年审的时侯需要提供以下哪些是重要资料？一、预算与决算资料 1. 预算文件：年度预算报表及编制说明、预算批复文件、预算调整申请及批复文件、预算管理台账等。 2. 决算文件：年度决算报表及编制说明、决算批复文件等。 二、财务与会计资料 1. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等 2. 账册与凭证：总账、明细账、日记账。 3. 科目余额表：按经济分类和往来单位展开至末级科目的科目余额表。
  答预算经费类企业年审时，你列出的所有资料都是重要资料，两类资料缺一不可，具体作用如下： 预算与决算资料：是年审的核心依据，用于核查企业预算执行的合规性、决算数据与预算的差异合理性，以及预算调整的审批流程是否完整。 财务与会计资料：是年审的基础支撑，用于验证财务数据的真实性、账证表的一致性，同时结合预算资料判断经费使用是否符合预算用途，科目核算是否准确。
• 问老师，财务经营分析一般涉及哪些数据的分析呢？
  答您好，这个的话，涉及到资产负债率，产权比率，然后周转率这种