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导读：学校食堂承包给私人，学校需要食堂私人老板开发票吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问实物私塾题1-34-44 老师，这道题看不懂分录，麻烦解释一下。
  答你好，期末留抵税额，是因为进项大于销项才形成的就抵税额，留抵退税，简单理解就是把多余的进项退给企业，应交税费-应交增值税（进项税额)是在借方的，它调减通过应交税费-应交增值税（进项税额转出)核算，在贷方
• 问实物，私塾题库1-30-33 老师，这道题麻烦讲解一下，不清楚思路。
  答您好！这个题就是把之前错误的凭证做更正处理，涉及到损益的用以前年度损益调整科目，错误处理增加了库存商品，增加了长期待摊费用，所以更正时要冲减长期待摊费用，冲减库存商品，同时错误处理减少了当年利润，所以也要调增利润，只是跨年了用以前年度损益调整科目来代替
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• 问实物私塾题库1-25-11 老师，这道题完整的分录应该是什么？
  答您好！ 借：应交税费-应交增值税-简易计税 贷：银行存款
• 问实物私塾题库03-20-67 老师，选项d其他企业的扣除比例是多少。
  答您好！其他企业15%，保险企业18%
• 问实物私塾题库03-31-98 老师，选项C需要满足扣除专项附加超过6万，才需要吗
  答选项C需要选上，该答案不误
• 问实物私塾题库03-33-102 老师将房地产赠与直系亲属免征土地增值税吗？
  答将房地产赠与直系亲属免征土地增值税
• 问请问老师，私人承包学校食堂，也免增值税对吧？
  答根据财税（2016）36号附件3第一条第（八）款第3点规定：“提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。学校食堂是指依照“学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定”（教育部令第14号）管理的学校食堂。”根据教育部令第14号第三十五条规定：“本规定下列用语含义是：食堂：学校自办食堂、承包食堂和高校后勤社会化后专门为学生提供就餐服务的实体。”财税（2016）36号文中的学校食堂是依照教育部令第14号的规定，教育部令第14号规定食堂是包含学校自办食堂和承包食堂的，综上，承包学校食堂是否可以享受“从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠”。
• 问学堂老师您好！ 私车公用协议，需要代开发票吗老师？
  答你好！是的，要税前扣除就要发票