软件企业增值税

导读：软件企业增值税涉税问题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，我企业销售软件和硬件，软件可以退税，税控盘可以减免增值税，是减免软件的增值税还是硬件的？
  答您好，这个是属于软件的
• 问软件企业，增值税开13%，退11%怎么操作?
  答你好同学 这个你要学一下外贸的会计才行，同学，这个不是这样算的很复杂
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• 问如果该企业不是软企，但是有软件销售，该企业是否可以享受软件产品增值税即征即退的优惠政策？
  答你好，不是软件企业是不可以的
• 问软件企业计算超三即征即退，进口软件时的增值税不能抵扣吗？
  答您好，进项税额是可以抵扣的
• 问内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明运输费用100元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
  答D，应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元），实际税负,12060÷168000＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）
• 问，软件企业增值税即征即退政策，实际交的增值税税负超过3%的部分，即征即退，实际交的增值税指的是销售软件产品的这部分增值税吧
  答您好，对的。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其（销售其自行开发生产的软件产品）增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。