税额是怎么算出来的

导读：年报里当期所得税具体是怎么算出来的 应纳税所得额是怎么算出来的

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齐红|官方答疑老师

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• 问免抵退税额是怎么算出来的？
  答1.确定出口货物的销售额：首先，需要确定出口货物的销售额，这是计算免抵退税额的基础。 2.计算应纳税额：根据出口货物的销售额和适用的增值税税率，计算出应纳税额。 3.计算进项税额：进项税额是指企业在购买原材料、支付服务等过程中支付的增值税额，这部分税额可以用来抵扣应纳税额。 4.计算免抵税额：如果企业的进项税额大于应纳税额，那么超出部分可以申请退还，这部分就是免抵税额。 5.计算退税额：如果企业在一定时期内没有足够的销项税额来抵扣进项税额，那么可以申请退还超出部分的进项税额，这部分就是退税额。
• 问税额是3500，怎么能算出含税金额来
  答你好，你这个税率是多少？知道吗？
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• 问应纳税所得额是怎么计算出来的
  答企业应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税‌‌法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担，并且同成本、费用核算关系密切。 应纳税所得额有两种计算方法：一是直接法，二是间接法。 一、直接计算法： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 二、间接计算法： 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 （1）利润总额 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金 （2）纳税调增项目 1.职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。(必须实际发生) 2.保险费。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，5%准予扣除;企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 3.借款费用。向非金融机构借款费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分可扣除，超过部分不得扣除;企业从其关联方接受的债权性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得扣除。 4.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入5 ，超过规定比例的部分不得扣除。 5.广告费和业务宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 6.公益、救济性捐赠。企业发生的公益捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 7.企业之间各种支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 8.特别纳税调整。对关联企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，所加收的利息不得扣除。 罚款、罚金、滞纳金。企业因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除。 9.非公益、救济性捐赠。企业的非公益、救济性捐赠不得扣除。 10.赞助支出。企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出，不得扣除。 11.准备金。除税法规定可提取的准备金之外，其他任何形式的准备金，不得扣除。 （3）纳税调减项目 1.权益性投资所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税;在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益。上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 2.技术转让所得。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。 3.国债利息收入。企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
• 问老师，这个进项税额转出是怎么算出来的啊
  答同学好‘ ’进项税转出=237.3/1.13*13%=27.3
• 问老师这个销项税额是怎么算出来的？
  答您好，根据您的描述回复如下： 总的收款金额（价税合计）29000元，29000/（1%2B13%）*13%，这样算出来的销项税额。 希望能帮到您。
• 问请问老师，应纳税所税额是怎么算出来的
  答应纳税所得额吗还是应纳税所得税额
• 问老师。消费税是根据什么为基数算出来的这些金额，怎么算来的
  答同学你好！消费税  大多数情况下  是比例税率   是按不含增值税收入    计算的 当然   也有定额税率（如啤酒/黄酒）这个是按销售数量  计算的 还有复合税率     是前两种的综合    都要算    典型的是白酒和卷烟
• 问销项税额怎么计算出来的
  答你好同学，这个答案不太对，这个税额算的不对。
• 问请问第1问进项税额0.3怎么算出来的?第5问里面2.6怎么算出来的？
  答你好！这个0.3是用100*10.5*0.5%*6%得到的了 这个2.6是用200*40%*6.5*0.1%得到的。应该是印花税