社保公积金账务处理

导读：社保公积金的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问社保、公积金如何账务处理
  答计提社保公司部分  借：管理费用-社保  贷：应付职工薪酬-社保          个人部分  借：应付职工薪酬-工资  贷：其他应付款-社保    支付的时候 借：应付职工薪酬-社保   其他应付款-社保   贷：银行存款
• 问工资 社保 公积金每个月的账务处理 怎么做谢谢
  答你好 一，计提工资 借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 贷：应付职工薪酬 二、计提社保和公积金(公司部分) 计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目 贷：应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分) 三、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分) 应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分) 四：缴纳社保或者公积金 借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分) 应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分) 贷：银行存款-社保或者公积金账户 五:个税扣款 借：应交税金-个人所得税 贷：银行存款
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• 问公司为小规模纳税人，现在是4月份，2月份社保公积金都漏交了，但是账务处理时把3月份的社保和公积金都做到了2月份的账务里面，现在不准备补缴2月份的社保和公积金了，怎么做账务处理，4月份季报已经报了，税都交了，还需要调整吗？2月份多出200工资需要交个税，怎么处理?
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师法人的社保跟公积金全部由公司承担，法人不发工资怎么做账务处理
  答个人社保加在工资计提 比如：单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。 1．计提工资  500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 500 贷：应付职工薪酬-工资500 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.从计提的工资扣社保 借：应付职工薪酬——工资 500 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500      4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000       其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500
• 问公司给别人代发工资代缴社保公积金，账务处理怎么写？ 银行转账时备注是工资吗？
  答计提社保公司部分  借：管理费用-社保  贷：应付职工薪酬-社保          个人部分  借：应付职工薪酬-工资  贷：其他应付款-社保    支付的时候 借：应付职工薪酬-社保   其他应付款-社保   贷：银行存款
• 问老师：我想问问如果社保跟公积金的个人部分公司承担的话，账务怎么处理呢？
  答1、计提工资 借：管理费用 — 工资 贷：应付职工薪酬 — 工资 2、计提公司 %2B 个人社保公积金（合并入费用） 借：管理费用 — 社保公积金 贷：应付职工薪酬 — 社保、公积金 3、缴纳社保公积金 借：应付职工薪酬 — 社保、公积金 贷：银行存款 4、发放工资（个人部分公司包，员工实发 = 全额工资） 借：应付职工薪酬 — 工资 贷：银行存款
• 问老师，您好社保和公积金和个税都是单位承担的，计提和发放的账务处理都分别怎么做，都是单位承担的个税社保季公积金可以税前扣除吗
  答您好单位承担的那就都记入到公司费用里面
• 问老师 请问交社保和公积金的时候账怎么处理？什么时候做？
  答您好1.计提工资 借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资 借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款 应交税费-个人所得税 其他应付款-个人负担社保公积金， 3计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保 借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款 5.缴纳个税 借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款
• 问个别员工的工资推迟几个月才发，账务怎么处理，个人社保和公积金是不是也会挂着账
  答你好，是的，也是会挂账的。个人部分计入到其他应收款。
• 问社保和公积金可以不计提，分录可以直接这样写吗 借：管理费用-社保/公积金 贷：应付职工薪酬-社保/公积金
  答这个就是计提的分录哈