出口关税

导读：出口税是指出口国海关在本国货物和物品输往国外时对出口商或出境的个人征收的关税。出口税的征税对象不限于作为商品流通而进出境的外贸货物，还可能包括旅客携带、托运或邮寄的物品。 由于征收出口税会提高本国产品在国外市场的销售价格、降低竞争力,因此各国很少征收出口税。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问去哪里缴纳出口关税。什么情况要缴纳出口关税
  答海关交税，进出口的业务都必须交税
• 问关于 出口净利率 毛利率和出口退税的计算关系
  答先征后退出口退税计算分为征税的计算和退税计算两部分，其中征税的计算公式为：出口货物销项税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×征税税率；当期应纳税额=内销货物的销项税额%2B出口货物的销项税额一进项税额。退税的计算公式为：应退税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率。
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• 问我们出口是自己名字出口的报关单。是报关单位报关的。这个是所得税申报表里的自营出口。不是委托出口吧
  答是委托报关单位 报关的吗
• 问办理出口退税的话，海关进出口货物报关单跟通关无纸化出口放行通知书有什么区别
  答放行通知书是申报后的一种通关状态，还有查货通知书、审结通知书、转有纸通知书等几种。而报关单是记录货物的申报内容。
• 问出口货物的关税完税价格=离岸价格—出口关税 是这样的等式？
  答出口货物的完税价格的计算公式： 公式一： 出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税 公式二： 出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1 出口关税税率)
• 问，进口需要交增值税和关税，出口增值税可以退税，那么出口关税呢，为什么不用交呢？
  答你好，因为国家政策鼓励出口，除特殊商品的出口，一般都不需要缴纳出口关税。
• 问3收到出口关单后应做哪些工作？（分别论述出口退税及出口不退税）按以下关单做出示例
  答收到出口货物报关单后，根据出口是否退税有不同的工作流程： 一、出口退税情况 核对报关单信息 仔细核对报关单上的各项内容，包括出口企业名称、货物名称、数量、金额、贸易方式、运输方式等，确保与实际出口业务一致。 检查报关单号、申报日期等信息是否准确无误。 收集相关单证 准备好增值税专用发票、出口发票、购货合同、运输单据等与出口业务相关的单证。 确保增值税专用发票的真实性和合法性，发票上的货物名称、数量、金额等应与报关单一致。 进行退税申报 在规定的时间内，通过电子口岸或税务部门指定的申报系统进行出口退税申报。 按照系统要求填写申报表格，录入报关单信息、发票信息等相关数据。 上传相关单证的电子扫描件或复印件，确保申报资料的完整性。 跟踪审核进度 申报后，及时跟踪退税审核进度。税务部门会对申报资料进行审核，如有问题可能会要求企业补充资料或进行核实。 配合税务部门的审核工作，及时提供所需的资料和解释说明。 收到退税款 如果审核通过，税务部门会将退税款退至企业指定的银行账户。 企业应及时核对退税款金额是否正确，并做好账务处理。 二、出口不退税情况 核对报关单信息 同样需要核对报关单上的各项内容，确保与实际出口业务一致。 确认出口货物不退税的原因，如货物属于国家不鼓励出口的产品、贸易方式特殊等。 做好账务处理 根据出口业务的实际情况，进行相应的账务处理。 如果出口货物不退税，应将出口销售额计入企业的销售收入，但不得申报退税。 按照税法规定，计算并缴纳相关的增值税、消费税等税费。 留存相关单证 虽然出口不退税，但仍需留存报关单、出口发票、购货合同等相关单证，以备税务部门检查。 确保单证的真实性和完整性，保存期限一般为五年。 关注政策变化 企业应关注国家出口政策的变化，了解出口不退税货物的范围和调整情况。 如果政策发生变化，可能会影响企业的出口业务和税务处理，应及时做出相应的调整。