出口税

导读：出口税是指出口国海关在本国货物和物品输往国外时对出口商或出境的个人征收的关税。出口税的征税对象不限于作为商品流通而进出境的外贸货物，还可能包括旅客携带、托运或邮寄的物品。 由于征收出口税会提高本国产品在国外市场的销售价格、降低竞争力,因此各国很少征收出口税。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，出口退税和收到出口退税款的分录是不是这样写：申请出口退税：借：其他应收款-（出口退税），贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。收到款：借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税款
  答是的，就是那样做的哈
• 问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？
  答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面： 一、账务处理 购进商品时： 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等 出口销售时： 借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币） 贷：主营业务收入 — 出口收入 二、退税申报流程 收集相关单证： 包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。 安装并登录退税申报系统： 通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。 录入申报数据： 将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。 数据自检： 申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。 生成申报数据： 自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。 提交申报数据： 将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。 税务机关审核： 税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。 退税或补税： 如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。 三、增值税申报 在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。 如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。
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• 问出口的货物要做出口退税，出口退税率是百分之16%，但是增值税票是13%。 问：出口退税是按照增值税票的税率退税还是按照我报关时候出口退税16%来退？
  答同学你好，按增值税票是13%退。
• 问出口退税是对应出口零税率的吗？
  答您好，是对应出口零税率的
• 问出口退税率是0的货物，能出口吗？老板帮朋友出口的
  答可以 如果退税率是零，它有两种，一种是还有一种是可以免税，但是不退税 查看海关商品编码的特殊商品标识确认： 1、特殊商品标识是“1”的，那就是属于禁止出口或出口不退税的商品，需要视同内销征税； 2、特殊商品标识是“2”的，那就属于免税商品，适用免税不退税政策。
• 问现在出口退税前要预测出口退税税额吗？
  答你好，一个企业自己内部想做是可以做，外账上面没有要求必须做。
• 问我们公司是外贸企业，现在要出口一批产品，出口退税率是0，查询显示禁止出口或出口不退税，想问一下这个产品出口还用交税吗
  答这类产品属于不应该出口的，也许海关会不让出口，就算出口了需要补税
• 问进口产品再出口，进口时的海关增值税已扺扣，出口时需要交增值税吗？
  答您好，进口产品再出口，进口时的海关增值税已扺扣，出口时不需要交增值税的。出口产品一般情况下是免税，或者免税再退税的。
• 问老师，出口货物不申请出口退税，那么这笔出口收入要不要交增值税
  答您好，不申请出口退税，那么这笔出口收入不交增值税的