出口退税

导读：出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。一般分为两种: 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

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齐红|官方答疑老师

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• 问出口的货物要做出口退税，出口退税率是百分之16%，但是增值税票是13%。 问：出口退税是按照增值税票的税率退税还是按照我报关时候出口退税16%来退？
  答同学你好，按增值税票是13%退。
• 问现在出口退税前要预测出口退税税额吗？
  答你好，一个企业自己内部想做是可以做，外账上面没有要求必须做。
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• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。
• 问出口货物退运时，退还出口退税的账务处理
  答同学，你好 你是之前取得出口退税，现在要还回去的吗？
• 问什么是外贸公司（商业公司）出口退税？出口退税（商业公司）是退哪部分的税？出口退税（商业公司）如何操作？出口退税（商业公司）完成后如何做账？
  答出口退税（商业公司）的操作流程一般如下： 1.外贸公司与外商签订出口合同，明确交易条款和条件。 2.外贸公司组织货源，从国内供应商处采购商品，并取得相关进货凭证。 3.外贸公司将商品报关出口，取得出口报关单和其他相关单证。 4.外贸公司根据出口退税政策规定，整理相关退税申请资料，如出口合同、报关单、进货发票等，向税务部门提出退税申请。 5.税务部门对退税申请进行审核，确认无误后，按照规定程序办理退税手续。 出口退税（商业公司）完成后，做账的步骤如下： 1.根据退税金额，冲减相应的进项税额或应纳税额。 2.在财务报表中，将退税金额作为营业外收入进行反映。 3.同时，对于已收到的退税款项，应作为银行存款进行入账处理。
• 问制造业，出口企业，出口退税 借：其它应收款-出口退税 贷 应交税费-出口退税；借银行存款 贷其它应收-出口退税。现在觉得都挂在其它应收科目不合适，所以调整为 计提时 借应交税费-应计未交税款-出口退税 贷应交税费-出口退税， 申报时借其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税；到账时借 银行 贷其它应收-出口退税这样可以么？是否正确？因为计提借贷都在应交税费科目后期也不用冲减
  答一、确定需要出口退税的款项时，分录是： 借：其他应收款——应收出口退税款（理论上讲是：应收出口退税款，实务操作中记入“其他应收款——应收出口退税款”） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 二、银行收款出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款