得益会计怎么样

导读：企业对外投资，投资金额会计分录，收益会计分录，所得税计税依据怎样确认

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问为什么长期股权投资取得现金股利和利润的会计分录在成本法和权益法下会不一样
  答你好，因为准则规定的原因 ，账务处理是不同的。
• 问营业外收入 最后怎么会影响所有者权益呢？直接计入所有者权益的利得？
  答你好，营业外收入 最后怎么会影响所有者权益
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• 问民间非营利组织会计制度，发现以前年度损益调整是怎样调整的，没有以前年度损益调整科目。涉及以前年度的损益错误，怎样调账，怎样调表的
  答民非没这个科目，哪年发现问题调哪年的。
• 问企业补交2019年度企业所得税，用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，怎样做账？
  答你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
• 问老师你好请问一下我每个月月底调汇兑损益的时候应该怎么看账上呢？我怎么样知道是收益还是损失?知道了收益还是损失以后怎么样去调呢？分录我会，怎么看怎么算不会
  答您好 （本月末的汇率-上月末的汇率）*本位币金额
• 问其他债券投资减值计入其他综合收益，不影响损益，怎么会影响递延所得税费用呢，谢谢
  答虽然其他债权投资减值计入其他综合收益，不影响当期损益，但是会影响递延所得税费用，原因如下： 递延所得税的产生： 递延所得税是由于资产、负债的账面价值与计税基础之间存在差异而产生的。当资产或负债的账面价值与计税基础不同时，就会形成暂时性差异，进而可能产生递延所得税资产或递延所得税负债。 其他债权投资的税务处理： 在税务上，通常不认可其他债权投资因公允价值变动及减值准备所形成的账面价值变动。计税基础一般为初始成本，不随公允价值变动和减值准备而改变。 对递延所得税的影响： 当其他债权投资计提减值准备时，其账面价值减少，但计税基础不变，从而产生了可抵扣暂时性差异。 根据会计准则，应确认递延所得税资产，同时冲减递延所得税费用。因为递延所得税费用等于递延所得税负债的增加额减去递延所得税资产的增加额，确认递延所得税资产会导致递延所得税费用减少。 所以，虽然其他债权投资减值不影响当期损益，但会通过影响资产的账面价值与计税基础之间的差异，进而影响递延所得税费用。