代扣个税手续费返还

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问个人手续费代扣代缴手续费返还，这个返给会计人员，会计分录应该怎么做？
  答同学，你好 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税
• 问个税代扣代缴手续费返还需要缴纳增值税吗？
  答同学好，个税代扣代缴手续费返还，需要需要按代理服务，缴纳增值税，
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• 问收到代扣代缴个人所得税手续费的返还这个要交增值税吗？
  答需要。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，应缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率，不过小规模纳税人在特定时期可能有减按1%征收的优惠政策。
• 问老师，公司收到代扣代缴个税返还的手续费怎么做账呀？
  答学员您好， 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税
• 问请问老师:税局返还个税代扣代缴手续费的账务处理和税务问题
  答可贷记营业外收入。不交增值税