国林木地板会计

导读：国林地板有限责任公司属于一般纳税人，主营销各种木地板业务，兼营木地板安转服务，下设采购，安装和销售三个部门。采购部门负责采购木地板。安装部门负责安装木地板，2015年安装木地板收入60万元，其中安装自己销售的木地板收入35万元，安装其它企业的木地板收入25万元。销售部门的收入由销售木地板收入，销售复合地板收入和销售实木地板收入组成，2015年销售木地板收入150万元，销售复合地板收入120万元，销售实木地板收入180万元。问题:国林木地板有限责任公司销售木地板，复合地板和实木地板及安装木地板服务收入应当如何进行税务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问木材买卖，林木砍伐，人工护林有关林业的会计科目有哪些，谢谢
  答那您需要描述一下咱是啥情况？ 这个买卖能直接出来科吗？就是涉及到主营业务成本，主营业务收入，银行存款应收账款应交增值税等等。
• 问企业向个人收储集体林地林木，涉及什么税，如何开票？
  答你好，你可以向个人开具收购发票，可以抵扣进项税
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• 问经济林木与产役畜、非经济林木与幼畜及育肥畜之间有哪些相似与不同之处?它们的会计核算有哪些不同?
  答学员朋友您好，一个属于种植业，一个属于畜牧业，属于农业的相关范围。
• 问冠森公司是一家地板生产商，拟在K国投资建立生产基地。下列关于冠森公司对K国的相关情况做出的分析中，符合钻石模型分析要求的有（  ）。（2022年） A．K国工资水平低，水、电价格便宜 B．K国经济发展前景较好，消费结构有望升级 C．K国地板生产企业数量较少，竞争比较激烈 D．K国虽森林资源丰富，但木材加工业落后
  答您好，选ACD 波特认为，决定一个国家某种产业竞争力的因素有四种，即生产要素、需求条件、相关支撑产业以及企业战略、产业结构和同业竞争，这四个要素具有双向作用，形成钻石体系
• 问老师好，种植合作社经济林木，在林木收益前所购买的肥料，是不是和林木一起记入固定资产经济林木，然后进行摊销，林木开始收益购买的肥料就进入生产成本，是这样吗
  答同学，你好 可以这样的
• 问23年4月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回
  答C，材料成本=40000×（1-10%）=36000（元） 乙厂应代收代缴的消费税=（36000＋20000＋10000）÷（1-5%）×5%=3473.68（元）。
• 问老师好，我司是一般纳税人，经营林业工程项目施工及苗木培育、苗木销售等，对于苗木培育及销售是可以享受国家优惠政策免企业所得税的，林业工程项目所得税又不能减免，请问本年度有销售自产自销苗木及林业工程项目，要怎样做会计处理才能享受到苗木销售这一部分免企业所得税？
  答你好！对于一般纳税人经营林业工程项目施工及苗木培育、苗木销售等，要享受到苗木销售这部分的免企业所得税政策，需要遵循以下会计处理步骤： 1. **明确优惠政策适用范围**： - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项和《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号），从事农、林、牧、渔业项目的纳税人可以免征企业所得税。 - 具体到苗木培育及销售，属于林木的培育和种植，符合享受免税政策的条件。 2. **确认经营模式**： - 如果采用“公司+农户”的经营模式，即公司与农户签订委托种植协议，提供幼苗、肥料和培育技术等，由农户进行苗木培育至可销售状态后，公司回收并对外销售，这种模式符合享受税收优惠的条件。 3. **单独计算所得**： - 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目时，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。如果没有单独计算，不得享受企业所得税优惠。 4. **建立产销台账**： - 企业应建立详细的产销台账，记录苗木的购入、销出时间和具体情况，做到有迹可循，条理清晰。这有助于在税务审计时证明自产自销的真实性。 5. **及时沟通税务机关**： - 企业应及时与主管税务机关沟通交流，明确自身可享受的税收优惠，避免因信息不对称而错失优惠政策。 6. **遵守税法遵从度**： - 企业应树立合规意识，主动完善土地信息采集，及时更新名下土地信息，按时向税务部门报送，提升自身的税法遵从度。 7. **注意风险防范**： - 企业在申报税收优惠时，应注意不要因为虚开发票或混淆自产与外购苗木的情况而产生涉税风险。 8. **正确申报纳税**： - 在纳税申报时，应按照税务机关的要求，准确填报相关税收优惠项目，确保申报的准确性和合法性。 总的来说，通过上述步骤，一般纳税人可以在会计处理上确保苗木销售部分享受到免企业所得税的国家优惠政策。同时，企业应加强内部管理，确保经营活动符合税收优惠政策的相关要求，避免因管理不善而失去享受税收优惠的机会。
• 问老师您好，办公室的木地板坏了，重新铺的木地板，开了4000块钱的发票，应该计入什么科目呢
  答同学，你好，这个可以计到管理费用-办公费里面
• 问老师，某木地板专卖店既销售木地板又提供地板安装业务是属于混合销售还是兼营？？
  答你好 销售同时提供安装 是混合销售