出口的会计分录

导读：出口退税计提的会计分录怎么做。收到出口退税的会计分录怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问CFR出口会计分录怎么做？
  答借：应收账款（或银行存款）（CFR总价） 贷：主营业务收入（FOB价格，即CFR总价 - 运费） 贷：其他应付款——运费（运费金额）
• 问老师，生产型出口企业，具体的出口业务的账务处理会计分录什么呀？我去过申报出口退税是是交增值税的情况呀，这个会计分录怎么做
  答 ：账务处理如下： 　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　  贷：银行存款/应付账款等。 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　  贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　  　贷：库存商品。 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　    　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　    主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　  　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　      应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　   贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
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• 问老师请问出口退税的会计分录怎么做呀，
  答借其他应收款贷应交税费、出口退税， 借银行存款贷其他应收款
• 问出口退税发票勾选至收到出口退税款，这一系列的会计分录怎么写？
  答你好！麻烦你稍等一下
• 问出口一般纳税人出口货物的时候，报关单是CIF出口的货物，海运费怎么做会计分录呀？谢谢
  答借方：应收账款（或银行存款）——CIF总价金额 贷方：主营业务收入——出口收入（FOB价格金额） 贷方：其他应付款——海运费（运费金额）
• 问收到一般出口退税会计分录如何做
  答借其他应收款出口退税， 贷应交税费应交增值税出口退税。 借银行存款，贷其他应收款出口退税。
• 问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)
  答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）