待抵扣进项税

导读：待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，待抵扣进项税额和待抵扣进项税额是一个意思吗？
  答同学您好，是的没错， 是这样的
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额
  答你好，现在咨询什么问题？
• 
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别
  答待认证是发票，没有认证， 待抵扣是辅导期，纳税人当月认证了，当月不允许抵扣，税务局比对通过之后才可以抵扣的
• 问现在待抵扣进项税科目还有用吗，我们2021年有一笔差旅费的进项没有抵扣销项税，是放在待抵扣还待认证合适呢
  答如果还没有认证就放在待认证里，待抵扣一般是辅导期纳人使用。如果是之前认证了，一直没有抵扣，视为放弃抵扣。
• 问老师，上月做的待抵扣进项税额，我这个月用的话我可以借 进项税额 贷 待抵扣进项税额吗
  答可以的 借 进项税额 贷 待抵扣进项税额
• 问待抵扣进项税额和待认证进项税额有啥子区别？
  答你好，待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别主要在于前者没有认证，后者认证了，意思就是说待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额，待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。 　　“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 　　“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
• 问老师好，我想问一下前期同时做了进项税和待抵扣进项税额，现在进项税在前期都已经抵扣了，我要怎么把待抵扣进项税冲掉
  答借：应交税费-增值税-进项 贷：应交税费-待认证进项
• 问老师好，我想问一下前期同时做了进项税和待抵扣进项税额，现在进项税在前期都已经抵扣了，我要怎么把待抵扣进项税冲掉
  答你怎么“同时做了进项税和待抵扣进项税额”，你的分录怎么写的？
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别是什么？
  答您好，这个的话，待认证是还没有认证抵扣，待抵扣是认真过了，没有抵扣
• 问发到发票未抵扣先做账可以通过什么科目过度应交税费待抵扣进项，抵扣的时候，借应交税费待抵扣进项税额贷应交税费进项税额是吗
  答是下边这个相反的分录 借应交税费-待抵扣进项税额 贷应交税费-进项税额